Wie viel können sich Unternehmensinhaber sicher auszahlen?

Ein Inhaber kann sich sicher den Betrag auszahlen, der übrig bleibt, wenn man vom vorhandenen Geld gebundene Beträge, Mindestkontostände, feste Rechnungen innerhalb eines gewählten Zeitraums und eine Betriebsreserve abzieht — und bei einer Gewinnausschüttung nicht mehr, als die buchhalterische Grenze erlaubt. Dieser Artikel zeigt Schritt für Schritt, wie man diese Zahl berechnet.

Wie viel können sich Unternehmensinhaber sicher auszahlen? Der Kontostand allein beantwortet die Frage nicht. Ein Teil davon kann gebunden sein, ein Teil gehört zu Rechnungen, die bereits feststehen, und ein Teil muss im Unternehmen bleiben, damit das nächste gewöhnliche Problem nicht zur Liquiditätskrise wird.

Zuerst die Arten von Zahlungen trennen

Trennen Sie zuerst die Art der Zahlung. Gehalt oder Lohn bezahlt Arbeit und läuft womöglich über die Lohnabrechnung. Eine Auslagenerstattung gibt Geld zurück, das der Inhaber für das Unternehmen ausgegeben hat. Die Rückzahlung eines Gesellschafterdarlehens verringert eine Verbindlichkeit. Eine Gewinnausschüttung ist wieder etwas anderes. Wer alle vier in eine Summe „Entnahme“ packt, verdeckt die buchhalterischen und finanziellen Folgen.

Halten Sie auch Einlagen getrennt: Geld, das der Inhaber ins Unternehmen gesteckt hat, ist keine negative Ausschüttung. Ist eine Überweisung noch nicht zugeordnet, kennzeichnen Sie sie so und klären Sie sie später. Ein Eintrag, der nur „Entnahme“ heißt, lässt sich später nicht verlässlich auf Gehalt, Erstattung, Darlehen und Gewinn aufteilen.

Feste Verpflichtungen schützen

Berechnen Sie dann das nutzbare Geld. Nehmen Sie jeden bestätigten Kontostand und ziehen Sie gebundenes Geld und den Mindestbetriebsbestand ab. Ziehen Sie dann feste Verpflichtungen ab, die innerhalb eines bewusst gewählten Zeitraums fällig werden: Löhne, Steuern, Lieferanten, Miete, Kreditraten und andere erfasste Rechnungen. Finanzieren Sie die heutige Auszahlung nicht mit einer erhofften Kundenzahlung. Erwartetes Geld gehört in ein eigenes Szenario, bis es eingegangen ist.

Der Zeitraum ist eine Entscheidung, kein Naturgesetz. Dreißig Tage erfassen die nächste Lohnzahlung und die meisten Lieferantenziele; sechzig oder neunzig Tage sind vorsichtiger für ein Saisongeschäft oder bei vierteljährlichen Steuerzahlungen. Was auch immer Sie wählen: Schreiben Sie es neben das Ergebnis. Eine überfällige Rechnung zählt immer, und eine bereits bezahlte Rechnung darf nicht doppelt zählen. Wurde eine Rechnung teilweise bezahlt, braucht nur der Restbetrag noch Schutz.

Eine erklärbare Reserve festlegen

Schützen Sie eine Reserve. Eine feste Reserve ist leicht zu erklären; eine Reserve in Monaten notwendiger Ausgaben passt sich der Größe des Unternehmens an. Wenn beide Regeln wichtig sind, nehmen Sie das höhere Ergebnis. Im Rechenbeispiel bleiben von 100.000 nach Abzug von 10.000 gebundenem Geld, 20.000 Mindeststand, 30.000 Verpflichtungen und 15.000 Reserve 25.000 übrig. Das ist eine kassensichere Obergrenze — noch keine Feststellung eines ausschüttbaren Gewinns.

Rechenbeispiel: 100 − 10 − 20 − 30 − 15 = 25

Jede Zeile ist eine Zahl, die Sie eingegeben haben, oder eine Regel, die Sie gewählt haben. Ändern Sie den Zeitraum, ändert sich die Zeile der Verpflichtungen; ändern Sie die Reservemethode, ändert sich die Reserve. Nichts in der Tabelle ist eine Prognose.

Die Auszahlung durch den ausschüttbaren Gewinn begrenzen

Wenden Sie die buchhalterische Grenze getrennt an. Sagen verlässliche Unterlagen, dass nur 12.000 ausgeschüttet werden dürfen, und sind 2.000 bereits gezahlt, bleiben 10.000 Spielraum. Das Niedrigere aus 25.000 Kassenspielraum und 10.000 buchhalterischem Spielraum ist 10.000. Ist die zweite Zahl unbekannt, lassen Sie die Unsicherheit sichtbar und fragen Sie die zuständige Fachperson, statt den Kontostand als Erlaubnis zu behandeln.

Die Grenze gilt für Gewinnausschüttungen. Gehalt, Erstattung und Darlehensrückzahlung folgen eigenen Regeln und Unterlagen — ein weiterer Grund, die Arten getrennt zu halten. Bittet ein Inhaber um 12.000, während die endgültige Obergrenze 10.000 beträgt, lautet die ehrliche Antwort „2.000 fehlen“ und kein aufgerundetes Ja.

Ungleiche frühere Auszahlungen zwischen Inhabern ausgleichen

Vergleichen Sie bei mehreren Inhabern die kumulierten Ausschüttungen, nicht nur die aktuelle Aufteilung. Bei zwei Inhabern mit 60/40 und 18.000 kumulierten Ausschüttungen einschließlich des neuen Betrags liegen die kumulierten Ziele bei 10.800 und 7.200. Hat einer schon 8.000 erhalten und der andere nichts, können die verbleibenden 10.000 mit 2.800 und 7.200 verteilt werden. Die Rechnung gleicht die Schieflage aus, ohne eine negative Auszahlung zu erfinden.

Reicht der Betrag nicht, um die Lücke zu schließen, wird er unter den Inhabern, die noch unter ihrem Ziel liegen, im Verhältnis zu ihrem Rückstand aufgeteilt; die übrige Schieflage wird vorgetragen und angezeigt. Das Runden auf Cent darf nie Geld erzeugen oder verlieren: Die gerundeten Auszahlungen müssen genau den ausgezahlten Betrag ergeben.

Warum erwartete Umsätze ein Szenario bleiben

Prüfen Sie zum Schluss den Zeitpunkt. Eine Zahlung, die heute nicht sicher ist, kann nach einem bestätigten Zahlungseingang tragbar werden — aber eine Verpflichtung kann auch zuerst kommen. Ein datierter Geldplan zeigt diese Reihenfolge.

Deshalb gelangt erwartetes Kundengeld nie in die Basis. In der fiktiven Demo ändert ein bestätigter Zahlungseingang von 15.000 am 20. November die heutige Obergrenze von 25.000 nicht. In einem eigenen Szenario zeigt er, dass eine Anfrage über 30.000 an diesem Tag erstmals passt — sofern die dazwischen fälligen Rechnungen weiterhin gedeckt sind. Verschiebt sich der Eingang, ändert sich nur das Szenario; die Basis hat sich nie darauf verlassen.

Checkliste häufiger Fehler

• Den Kontostand verwenden, ohne gebundenes Geld oder den Kontomindestbestand abzuziehen.
• Eine Steuerzahlung übersehen, weil sie ein paar Tage nach dem zufällig gewählten Zeitraum liegt.
• Eine teilweise bezahlte Rechnung mit dem ursprünglichen Betrag oder eine bezahlte Rechnung doppelt zählen.
• Gehalt, Erstattung, Darlehensrückzahlung und Ausschüttung als eine „Entnahme“ erfassen.
• Kassenspielraum als Erlaubnis zur Gewinnausschüttung behandeln.
• Den heutigen Betrag nach aktuellen Anteilen teilen und ignorieren, wer im letzten Jahr mehr bekommen hat.
• Die heutige Auszahlung mit einem Verkauf finanzieren, dessen Geld noch nicht da ist.

Was diese Rechnung nicht entscheidet

Eine kassensichere Obergrenze ist eine Schätzung auf Grundlage der eingegebenen Zahlen und Regeln. Sie ist kein Gewinnvortrag, kein Rechtsanspruch und keine Steuerberatung. Sie berechnet keine persönlichen oder betrieblichen Steuern, entscheidet nicht, ob eine Ausschüttung zulässig ist, und ersetzt keine Lohnabrechnung. Fragen Sie dafür Ihre Steuerberatung oder eine andere geeignete Fachperson und tragen Sie die Grenze ein, die sie Ihnen nennt.

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