Ritenuta a garanzia: come funzionano gli stati di avanzamento

Nella fatturazione a stati di avanzamento con ritenuta, ogni SAL somma i lavori eseguiti a oggi e i materiali a piè d'opera, trattiene la percentuale concordata, sottrae la quota di anticipo recuperata e poi fattura solo la differenza rispetto al netto già approvato. La ritenuta non è denaro perso: si fattura più avanti, quando si avverano le condizioni di svincolo del contratto. Nell'esempio qui sotto, un contratto da $100,000 con il 10% di ritenuta fattura $20,000, poi $25,000 e poi $0 quando i materiali a piè d'opera vengono posati — mentre $5,000 di ritenuta attendono lo svincolo.

Perché la fatturazione a SAL va storta

Un piano dei pagamenti dice cosa speri di fatturare. I SAL devono seguire ciò che è stato davvero eseguito e approvato:

• Ogni SAL parte dall'ultimo approvato, non da ciò che avevi chiesto.
• I materiali a piè d'opera possono essere fatturati due volte — come materiali in cantiere e di nuovo alla posa.
• Le varianti contano solo se approvate. Una variante in attesa non può aumentare il valore del contratto.
• Gli anticipi si recuperano per gradi. Detrarre tutto l'anticipo da una sola fattura riduce ciò che il cliente deve.
• La ritenuta ha una vita propria: trattenuta, svincolata, fatturata, pagata — cinque totali, non uno.

La formula

• Lordo a oggi = lavori eseguiti a oggi + materiali a piè d'opera non ancora posati.
• Ritenuta a oggi = lordo × percentuale di ritenuta (percentuali distinte per lavori e materiali se il contratto lo prevede) − ritenuta svincolata.
• Netto a oggi = lordo a oggi − ritenuta a oggi − anticipo recuperato a oggi.
• Questo SAL = netto a oggi − netto approvato nei SAL precedenti.
• Residuo da eseguire = valore attuale del contratto − lavori e materiali a piè d'opera a oggi.

Un esempio con i numeri

Un contratto semplice da $100,000 con due voci nell'elenco delle voci di contratto, $70,000 e $30,000, e il 10% di ritenuta su lavori e materiali a piè d'opera.

Nel SAL #2, $10,000 di materiali sono in cantiere e vengono fatturati a piè d'opera. Nel SAL #3 vengono posati: il loro valore passa dai materiali ai lavori, quindi lordo, ritenuta e netto a oggi non cambiano, e non c'è nulla di nuovo da fatturare. Spostare una seconda volta gli stessi $10,000 viene rifiutato, perché i materiali sarebbero fatturati due volte.

Con un anticipo. Su un altro contratto il cliente ha versato un anticipo di $20,000. I lavori a oggi arrivano a $40,000, la ritenuta è di $4,000 e questo SAL recupera $4,000 dell'anticipo. La fattura è di $32,000 e il cliente deve $32,000 su di essa — non $12,000, perché l'anticipo era una fattura a parte già pagata e non si detrae una seconda volta.

Uno svincolo della ritenuta. Quando il contratto consente di svincolare $2,000 di ritenuta, il netto a oggi sale da $32,000 a $34,000 e il SAL successivo fattura $2,000. La percentuale dei lavori eseguiti resta al 50%: lo svincolo è denaro, non avanzamento.

Cosa mostra la demo. Nella demo di Stati di avanzamento e ritenute, un allestimento interno ha un valore di contratto di $254,500 ($248,000 più $6,500 di varianti approvate). Dopo il SAL #3 risultano approvati a oggi $166,200 lordi, il 65.3% del contratto, e $149,580 netti. La ritenuta da svincolare è di $12,820: $16,620 trattenuti meno $3,800 svincolati. Il residuo da eseguire è di $88,300, il credito di $84,820 di cui $23,420 scaduti, e $5,000 incassati non sono ancora abbinati a una fattura.

Passo dopo passo: fatturare un SAL con ritenuta

1. Inserisci le condizioni del contratto: valore, percentuali di ritenuta su lavori e materiali, eventuale tetto, condizioni di svincolo, anticipo e termine di pagamento.
2. Costruisci l'elenco delle voci in modo che le righe diano esattamente il valore del contratto.
3. Aggiungi le varianti e contale solo quando sono approvate.
4. Inserisci i nuovi lavori per voce del periodo e dichiara i materiali a piè d'opera come lotti separati.
5. Sposta i materiali posati nei lavori senza cambiare il lordo.
6. Registra ciò che è stato approvato, con ogni riduzione e il motivo; i valori approvati diventano la base del SAL successivo.
7. Emetti la fattura solo per questo SAL e registra gli incassi fattura per fattura.
8. Segui la ritenuta da trattenuta a svincolata, fatturata e pagata, e fattura lo svincolo quando le condizioni sono soddisfatte.

Errori comuni

• Fatturare dall'importo richiesto invece che da quello approvato. Il SAL successivo parte così dalla base sbagliata.
• Rifatturare i materiali alla posa. Il valore deve spostarsi, non ripetersi.
• Contare una variante in attesa. Finché non è approvata non fa parte del contratto.
• Detrarre l'anticipo due volte. Basta una volta con il recupero.
• Trattare la ritenuta come ricavo maturato. È esigibile solo quando le condizioni di svincolo sono soddisfatte.
• Misurare il credito come "questo SAL meno tutti gli incassi". Segui ogni fattura e ogni pagamento.

Quando aiuta uno strumento

Un foglio di calcolo sa sommare un elenco delle voci. Di rado blocca ogni SAL approvato, sposta i lotti a piè d'opera nei lavori senza fatturarli due volte, recupera l'anticipo al ritmo concordato e segue la ritenuta in cinque totali separati e il credito fattura per fattura. Stati di avanzamento e ritenute lo fa, e ogni SAL apre "Come è stato calcolato". Prepara i propri documenti di SAL dalle condizioni del tuo contratto; non fornisce moduli contrattuali standard con licenza né stabilisce diritti di garanzia o di pagamento. Aritmetica decimale esatta, nessuna ipotesi dell'IA. Per preventivare il lavoro prima dell'offerta, guarda Contractor Bid & Job Control.

Guide correlate: come preventivare un lavoro edile, il costo per recuperare un progetto in ritardo e come recuperare le fatture scadute.

Domande frequenti

Come si calcola la ritenuta a garanzia di un SAL?

Moltiplica il lordo a oggi — lavori eseguiti più materiali a piè d'opera — per la percentuale di ritenuta e sottrai la ritenuta già svincolata. Su $50,000 lordi al 10%, la ritenuta a oggi è di $5,000.

Quanto fatturo a ogni SAL?

Il netto a oggi meno il netto già approvato. Nell'esempio, $45,000 netti a oggi meno $20,000 approvati prima danno $25,000.

Come si fatturano i materiali a piè d'opera?

Una volta, come materiali in cantiere, se il contratto lo consente. Alla posa il loro valore passa ai lavori eseguiti, quindi il lordo non cambia e non si fattura nulla in più.

Quando viene pagata la ritenuta?

Quando si avverano le condizioni di svincolo del tuo contratto, per esempio una fase di completamento. Lo svincolo si fattura come importo a parte; aumenta ciò che puoi fatturare senza cambiare la percentuale dei lavori.

Questo è un supporto alle decisioni, non una consulenza legale: ritenute, garanzie e diritti di pagamento dipendono dal tuo contratto e dalla legge locale.