Break-evencalculator: S-corp tegenover eenmanszaak
Vanaf welke winst levert de keuze voor de S-corporation-status in 2026 echt geld op?
Onder ongeveer US$ 103.880 winst kost de keuze meestal meer dan zij oplevert, zodra de loonadministratie en het extra formulier 1120-S betaald zijn. Bij US$ 120.000 winst met een salaris van US$ 69.770 blijft US$ 2.078 netto per jaar over na US$ 1.563 aan lopende kosten — alleen Amerikaans federaal: staatsbelastingen (franchise tax) en minimumheffingen zijn niet meegerekend en wissen de federale besparing in een aantal staten volledig uit.
Amerikaanse federale belasting · belastingjaar 2026 · keuze voor de S-corporation
Kiezen voor de S-corporation splitst je winst in tweeën: een salaris, waarover loonheffingen lopen, en een uitkering, waarover die niet lopen. Tegenover die besparing staan echte kosten — een loonadministratie voeren, een extra belastingaangifte, en een sectie 199A-aftrek die krimpt omdat het salaris geen gekwalificeerde ondernemingswinst meer is. Vul je eigen cijfers in en zie vanaf welke winst de keuze zichzelf begint terug te betalen.
Je onderneming
Zorg, recht, accountancy, advies, sport, financiële dienstverlening, podiumkunsten en alles waarvan het belangrijkste kapitaal de vaardigheid of reputatie van de mensen is. Het verandert de uitkomst alleen bij hogere inkomens.
Winst voordat je jezelf iets uitbetaalt, vóór het werkgeversdeel van de loonheffing en vóór de extra kosten van een vennootschap. Voor een eenmanszaak is dat precies regel 31 van Schedule C — en juist dat maakt beide kanten vergelijkbaar.
Het vak begint op US$ 69.770, het gemiddelde Amerikaanse jaarloon over alle beroepen (mei 2025, Bureau of Labor Statistics). Dat is bewust een neutraal startpunt, geen aanbeveling en geen percentage van je winst. Een redelijke beloning is een wettelijke eis; verderop staat er een apart onderdeel over.
De standaardwaarde US$ 1.563 bestaat uit US$ 660 loonadministratie voor één werknemer over twaalf maanden plus US$ 903 voor formulier 1120-S — gepubliceerde prijzen in plaats van een gok, maar ook geen offerte die jij hebt gekregen. Een onderbouwde bandbreedte loopt ruwweg van US$ 1.410 tot US$ 1.910. Tel er staatsheffingen, werkloosheidsverzekering en boekhouding bij op die je anders niet zou betalen.
Wat elke route kost
Deze pagina rekent uitsluitend Amerikaanse federale belasting. Verschillende staten belasten een S-corporation daarnaast zelf, en die heffing kan de federale besparing volledig wegvagen. Californië belast netto-inkomen uit Californische bron met 1,5 % en heft elk jaar een minimum franchise tax van 800 dollar, of er nu winst is of niet; Illinois heft 1,5 % personal property replacement tax over het netto-inkomen. Zoek uit wat jouw staat doet vóórdat je formulier 2553 indient, en zet wat je vindt in het kostenvak hierboven.
Bronnen: California Franchise Tax Board, S corporations; Illinois Department of Revenue, Income Tax Rates. Beide geraadpleegd op 25 augustus 2026.
Federale belasting, naast elkaar
| Post | Eenmanszaak | S-corporation | Verschil |
|---|---|---|---|
| Zelfstandigenheffing / loonheffing, beide helften | — | — | — |
| Federale inkomstenbelasting | — | — | — |
| Additional Medicare Tax (formulier 8959) | — | — | — |
| Federale belasting totaal | — | — | — |
| Sectie 199A-aftrek (een aftrek, geen belasting) | — | — | — |
| Loonadministratie en extra aangifte † | — | — | — |
| Netto besparing per jaar † | — | ||
Het verloop, over een reeks winsten
| Ondernemingswinst | Eenmanszaak | S-corporation | Netto besparing † |
|---|
† De netto besparing en het break-evenpunt steunen allebei op de jaarlijkse kosten van US$ 1.563 hierboven. Dat is een standaardwaarde die is samengesteld uit gepubliceerde prijzen en geen offerte die jij hebt gekregen — vervang hem door je eigen bedrag. Geen van beide cijfers bevat staats- of gemeentebelasting, franchise tax, minimumheffingen of werkloosheidsverzekering.
Redelijke beloning: het getal zonder formule
Het salaris dat je hebt ingetypt is jouw aanname. Het is geen aanbeveling van ons en het is geen regel: er staat geen percentage in de wet, geen in de uitvoeringsregels en geen in de IRS-voorlichting. Wat de IRS wél zegt is dit: S-corporations moeten een redelijke beloning betalen aan een aandeelhouder-werknemer voor de diensten die hij aan de vennootschap levert, vóórdat er enige uitkering buiten loon om aan hem plaatsvindt.
Het is ook het punt waarop deze constructie wordt aangevallen. De toelichting bij formulier 1120-S zegt dat uitkeringen als loon moeten worden behandeld voor zover zij een redelijke beloning voor verrichte diensten vormen, en de IRS stelt onomwonden dat hij bevoegd is uitkeringen te herkwalificeren tot loon — dat is wat gebeurde in Veterinary Surgical Consultants (117 T.C. 141), Joseph M. Grey Public Accountant (119 T.C. 121) en Joly (T.C. Memo. 1998-361). Zet het bedrag laag en de besparing op deze pagina is precies waar de discussie over gaat.
De factoren die de IRS noemt — en geen ervan is een percentage van de winst:
- Opleiding en ervaring; taken en verantwoordelijkheden.
- Tijd en inzet die daadwerkelijk aan de zaak worden besteed.
- Wat vergelijkbare bedrijven voor soortgelijke diensten betalen.
- Uitkeringsgeschiedenis en wat werknemers zonder aandelen verdienen.
- Beloningsafspraken, en het moment en de wijze van bonusbetalingen.
Je komt een verdeling «60/40» of «50/50» tegen die wordt aangehaald alsof het een veilige haven is. Het is een vuistregel uit de adviespraktijk — hij staat in geen enkele wet, geen enkele regeling en geen enkele IRS-voorlichting — en deze pagina gebruikt hem niet en onderschrijft hem niet. De startwaarde in het salarisvak is een landelijk gemiddeld loon, bewust los van je winst, juist zodat het niet voor zo'n regel kan worden aangezien.
Citaten uit IRS, «S corporation compensation and medical insurance issues», geraadpleegd op 25 augustus 2026.
Dit is een rekenhulp, geen belastingadvies. Hij berekent Amerikaanse federale belasting vóór heffingskortingen voor belastingjaar 2026, op de hier genoemde aannames. Of kiezen voor de S-corporation verstandig is, hangt af van feiten die deze pagina nooit ziet; laat het nakijken door iemand die je mag adviseren.
- Rekenhulp voor kwartaalvoorschotten — wat je per kwartaal moet betalen en welke veilige-haventoets doorslaggevend is.
- Rekenhulp voor de boete bij te weinig betalen — wat een te late of gemiste termijn kost, dag na dag.
Een webformulier beantwoordt alleen de vraag die je toch al kon stellen, en dan voor één jaar in één browsertabblad. De werkmap draagt het hele jaar, in een bestand dat van jou is:
- Schedule AI volledig — de methode van geannualiseerde termijnen, voor inkomsten die ongelijkmatig binnenkomen. Die voorkomt dat een sterk vierde kwartaal wordt beboet alsof het in januari was verdiend, en geen enkel webformulier doet dat.
- Je echte Schedule C: 23 kostencategorieën over de vier periodes van formulier 1040-ES, de kilometerhulp, de 50 %-grens voor maaltijden en de regel voor het kantoor aan huis — in plaats van één winstcijfer in één vakje.
- Alle drie de veilige-haventoetsen, de betaalkalender en een reserveringsblad dat de hele motor opnieuw doorrekent met de winst plus 1.000 dollar, zodat je ziet wat de volgende 1.000 werkelijk kosten.
- Een bronnenblad met elke constante, het IRS- of SSA-document waar hij uit komt, de URL en de datum waarop hij is gelezen, plus 27 levende afstemmingen die je ziet meebewegen terwijl je typt.
Elke constante die hier wordt gebruikt — de schijven, het loonplafond, de drempels van sectie 199A, de percentages van de veilige haven — is als open data gepubliceerd, met het document waaruit ze is gelezen.
Bekijk de open data →Hoe deze pagina het uitrekent
Een eenmanszaak betaalt zelfstandigenheffing over de hele winst: 92,35 % daarvan telt als netto verdienste, daarover 12,4 % sociale zekerheid tot de premiegrens van US$ 184.500 voor 2026 en 2,9 % Medicare zonder plafond, plus 0,9 % extra boven de drempel van formulier 8959. De helft van de zelfstandigenheffing gaat van het gecorrigeerde bruto-inkomen af, en de gekwalificeerde ondernemingswinst is de winst minus die helft.
Een S-corporation betaalt haar eigenaar in plaats daarvan een salaris. Over dat salaris loopt FICA — 6,2 % en 1,45 % ingehouden bij de werknemer en hetzelfde nog eens bij de werkgever, en de eigenaar-werknemer draagt economisch beide helften, dus telt deze pagina ze allebei. Wat er na het salaris, de werkgeversheffing en de kosten van de vennootschap overblijft is gewone ondernemingswinst op de K-1: geen FICA en ook geen zelfstandigenheffing. De inkomstenbelasting wordt daarna berekend over loon en K-1 samen.
Elk tarief, elke schijf, elke drempel en elke afrondingsregel komt uit hetzelfde geverifieerde 2026-model als onze betaalde werkmap — 30 constanten, elk met het IRS- of SSA-document waaruit hij is gelezen en de datum. De rekenkunde die in je browser draait, wordt uit deze pagina zelf gehaald en tegen dat model gelegd, tot op de dollar, voor alle burgerlijke staten, aan beide kanten van de premiegrens en over de hele afbouwzone van sectie 199A, vóórdat de pagina mag verschijnen. Er wordt niets bewaard: geen account, geen e-mail, niets verlaat je browser.
Wat deze pagina niet doet
De vergelijking is bewust smal gehouden, zodat beide kanten dezelfde vorm hebben. Hij gaat ervan uit dat:
- Alleen Amerikaanse federale belasting, alleen belastingjaar 2026, vóór heffingskortingen. Geen staats- of gemeentebelasting, geen franchise tax, geen minimumheffing, geen werkloosheidsverzekering.
- Eén eigenaar, één onderneming, geen ander personeel. De loonsom voor de sectie 199A-grens is het salaris van de eigenaar en verder niets.
- Geen ander huishoudinkomen en geen loon van een partner, en de standaardaftrek in plaats van specificeren.
- Geen aftrek voor de zorgverzekering van de zelfstandige en geen pensioeninleg. Beide veranderen het antwoord, en een solo 401(k) kan het ver verschuiven.
- Geen gekwalificeerd bedrijfsmiddel, dus het sectie 199A-plafond steunt alleen op de loonsom. Geen beperkingen uit basis, at-risk of passieve activiteit bij een verlies.
- Alleen de terugkerende jaarlijkse kosten van de vennootschap — niet de eenmalige kosten van oprichting en het indienen van formulier 2553.
Vragen die mensen echt stellen
Waarom stokt de loonbesparing zodra de winst boven US$ 184.500 komt?
Omdat dat de premiegrens voor de sociale zekerheid in 2026 is. Daaronder bespaart een dollar die je als uitkering neemt in plaats van als loon de volle 15,3 %; daarboven is de sociale zekerheid al gestopt en blijft alleen de 2,9 % Medicare over. De totale besparing blijft bij hoge winsten vaak wél groeien — maar dan doet sectie 199A het werk en niet de loonheffing, want een eenmanszaak zonder personeel verliest de aftrek boven de drempel terwijl de vennootschap een plafond van de helft van haar loonsom houdt. Verander de winst en bekijk beide effecten in de tabel.
Moet het salaris een bepaald percentage van de winst zijn?
Nee. Er staat nergens in de wet een percentage. De IRS vraagt wat vergelijkbare bedrijven voor soortgelijke diensten betalen, samen met je opleiding, taken, uren en nog een aantal factoren — een loonvraag, geen winstverdeling. Elke «60/40-regel» waarover je hebt gelezen is een gewoonte uit de adviespraktijk, geen veilige haven, en deze pagina past er geen toe.
Mag ik mezelf niets betalen en alles als uitkering nemen?
Deze rekenhulp zet daar geen bedrag op, en niet uit preutsheid. De IRS zegt uitkeringen te kunnen herkwalificeren tot loon, en de rechter heeft hem daarin gevolgd. Wordt je salaris herkwalificeerd, dan ben je de loonheffing alsnog verschuldigd, met rente en mogelijk boete — en heb je voor niets een loonadministratie en een extra aangifte betaald.
Waarom is de sectie 199A-aftrek kleiner in de S-corp-kolom?
Omdat een redelijke beloning aan een aandeelhouder helemaal geen gekwalificeerde ondernemingswinst is — IRC 199A(c)(4)(A). Het salaris verlaat de QBI volledig, terwijl een eenmanszaak alleen de aftrekbare helft van de zelfstandigenheffing kwijtraakt. Bij US$ 120.000 winst met een salaris van US$ 69.770 slaat dat een gat ter grootte van het salaris in de QBI, en 20 % van dat gat is aftrek die je niet meer krijgt. Die terugslag is de reden dat de naïeve som «15,3 % van je uitkering» de besparing overdrijft, soms flink.
Wat kosten die extra kosten nu echt?
De standaardwaarde is US$ 1.563: US$ 660 voor een jaar loonadministratie voor één werknemer op het door Gusto gepubliceerde Simple-abonnement, en US$ 903 voor formulier 1120-S, het landelijk gemiddelde in het meest recente Income and Fees-onderzoek van de National Society of Accountants. De tarieven in dat onderzoek zijn verzameld in 2019 en 2020, dus behandel het als een ondergrens en niet als een voorspelling. In dat vak horen je eigen offertes, samen met staatsheffingen, werkloosheidsverzekering en boekhouding die je anders niet zou betalen.
Wordt wat ik invul ergens naartoe gestuurd?
Nee. Alles wordt in je browser berekend. Geen account, geen e-mailveld, niets opgeslagen op je apparaat en niets dat bij ons aankomt.
