Break-even-Rechner: S-Corp gegen Einzelunternehmen
Ab welchem Gewinn lohnt sich der S-Corporation-Status 2026 wirklich?
Unterhalb von etwa 103.880 $ Unternehmensgewinn kostet die Wahl meist mehr, als sie spart — sobald Lohnabrechnung und die zusätzliche Form 1120-S bezahlt sind. Bei 120.000 $ Gewinn und 69.770 $ Gehalt bleiben 2.078 $ pro Jahr netto nach 1.563 $ laufenden Kosten — nur US-Bundesebene: Franchise-Steuern und Mindestgebühren der Bundesstaaten sind nicht modelliert und heben die Bundesersparnis in mehreren Staaten vollständig auf.
US-Bundessteuer · Steuerjahr 2026 · Wahl zur S-Corporation
Die Wahl zur S-Corporation teilt den Gewinn in zwei Teile: ein Gehalt, auf das Lohnsteuern anfallen, und eine Ausschüttung, auf die keine anfallen. Dieser Ersparnis stehen echte Kosten gegenüber — eine laufende Lohnbuchhaltung, eine zusätzliche Steuererklärung und ein Section-199A-Abzug, der schrumpft, weil das Gehalt kein qualifizierter Betriebsgewinn mehr ist. Trag deine eigenen Zahlen ein und sieh, ab welchem Gewinn sich die Wahl zu rechnen beginnt.
Dein Betrieb
Gesundheit, Recht, Buchhaltung, Beratung, Sport, Finanzdienstleistungen, darstellende Kunst und alles andere, dessen wichtigstes Kapital das Können oder der Ruf der Menschen dahinter ist. Es ändert das Ergebnis nur bei höheren Einkommen.
Gewinn, bevor du dir etwas auszahlst, vor der Arbeitgeberseite der Lohnsteuer und vor den Zusatzkosten einer Kapitalgesellschaft. Für ein Einzelunternehmen ist das genau Zeile 31 des Schedule C — und genau das macht beide Seiten vergleichbar.
Das Feld startet bei 69.770 $, dem durchschnittlichen US-Jahreslohn über alle Berufe hinweg (Mai 2025, Bureau of Labor Statistics). Das ist bewusst ein neutraler Ausgangswert, keine Empfehlung und kein Anteil an deinem Gewinn. Eine angemessene Vergütung ist gesetzlich vorgeschrieben; weiter unten steht ein eigener Abschnitt dazu.
Der Vorgabewert 1.563 $ besteht aus 660 $ Lohnbuchhaltung für einen Beschäftigten über zwölf Monate plus 903 $ für das Formular 1120-S — veröffentlichte Preise statt einer Schätzung, aber eben auch kein Angebot, das dir jemand gemacht hat. Eine belegte Spanne liegt etwa zwischen 1.410 $ und 1.910 $. Rechne Landesgebühren, Arbeitslosenversicherung und Buchhaltung hinzu, die du sonst nicht zahlen würdest.
Was jede Variante kostet
Diese Seite rechnet ausschließlich US-Bundessteuer. Mehrere Bundesstaaten besteuern eine S-Corporation zusätzlich selbst, und diese Belastung kann die Ersparnis auf Bundesebene vollständig auffressen. Kalifornien besteuert kalifornische Nettoeinkünfte mit 1,5 % und erhebt jedes Jahr eine Mindest-Franchisesteuer von 800 Dollar, ob Gewinn anfällt oder nicht; Illinois erhebt 1,5 % personal property replacement tax auf den Nettogewinn. Klär, was dein Bundesstaat verlangt, bevor du Formular 2553 einreichst, und trag das Ergebnis oben ins Kostenfeld ein.
Quellen: California Franchise Tax Board, S corporations; Illinois Department of Revenue, Income Tax Rates. Beide abgerufen am 25. August 2026.
Bundessteuer im direkten Vergleich
| Position | Einzelunternehmen | S-Corporation | Differenz |
|---|---|---|---|
| Selbstständigen- bzw. Lohnsteuer, beide Hälften | — | — | — |
| Bundeseinkommensteuer | — | — | — |
| Additional Medicare Tax (Formular 8959) | — | — | — |
| Bundessteuer gesamt | — | — | — |
| Section-199A-Abzug (ein Abzug, keine Steuer) | — | — | — |
| Lohnbuchhaltung und Zusatzerklärung † | — | — | — |
| Nettoersparnis pro Jahr † | — | ||
Der Verlauf über verschiedene Gewinne
| Betriebsgewinn | Einzelunternehmen | S-Corporation | Nettoersparnis † |
|---|
† Nettoersparnis und Break-even hängen beide an den laufenden Kosten von 1.563 $ weiter oben. Das ist ein aus veröffentlichten Preisen zusammengesetzter Vorgabewert und kein Angebot, das dir jemand gemacht hat — ersetz ihn durch deinen eigenen. Keine der beiden Zahlen enthält einzelstaatliche oder kommunale Steuern, Franchisesteuern, Mindestgebühren oder Arbeitslosenversicherung.
Angemessene Vergütung: die Zahl ohne Formel
Das eingetragene Gehalt ist deine Annahme. Es ist weder unsere Empfehlung noch eine Regel: Im Gesetz steht kein Prozentsatz, in den Verordnungen keiner und in den IRS-Hinweisen auch keiner. Was die IRS sagt, ist dies: Eine S-Corporation muss ihrem Gesellschafter-Arbeitnehmer eine angemessene Vergütung für die Leistungen zahlen, die er für die Gesellschaft erbringt, bevor irgendeine Ausschüttung außerhalb des Lohns an ihn erfolgt.
Es ist zugleich der Punkt, an dem diese Konstruktion angegriffen wird. Die Hinweise zum Formular 1120-S sagen, Ausschüttungen seien insoweit als Lohn zu behandeln, als sie angemessene Vergütung für erbrachte Leistungen darstellen, und die IRS erklärt ausdrücklich, sie dürfe Ausschüttungen in Lohn umqualifizieren — genau das geschah in Veterinary Surgical Consultants (117 T.C. 141), Joseph M. Grey Public Accountant (119 T.C. 121) und Joly (T.C. Memo. 1998-361). Setzt du die Zahl niedrig an, dann ist die Ersparnis auf dieser Seite genau das, worüber du streiten wirst.
Die Faktoren, die die IRS nennt — kein einziger davon ein Prozentsatz vom Gewinn:
- Ausbildung und Erfahrung; Aufgaben und Verantwortung.
- Tatsächlich für den Betrieb aufgewendete Zeit und Mühe.
- Was vergleichbare Betriebe für ähnliche Leistungen zahlen.
- Ausschüttungshistorie und die Bezahlung nicht beteiligter Beschäftigter.
- Vergütungsvereinbarungen sowie Zeitpunkt und Art von Boni.
Du wirst im Netz eine Aufteilung „60/40“ oder „50/50“ finden, zitiert, als wäre sie ein sicherer Hafen. Sie ist eine Faustregel aus der Beratungspraxis — sie steht in keinem Gesetz, keiner Verordnung und keiner IRS-Anweisung — und diese Seite verwendet sie weder noch empfiehlt sie sie. Der Startwert im Gehaltsfeld ist ein nationaler Durchschnittslohn, bewusst ohne Bezug zu deinem Gewinn, gerade damit er nicht mit einer solchen Regel verwechselt werden kann.
Zitate aus IRS, „S corporation compensation and medical insurance issues“, abgerufen am 25. August 2026.
Dies ist ein Rechner, keine Steuerberatung. Er ermittelt die US-Bundessteuer vor Steuergutschriften für das Steuerjahr 2026 unter den hier genannten Annahmen. Ob sich die Wahl zur S-Corporation lohnt, hängt an Tatsachen, die diese Seite nie sieht; lass das von jemandem prüfen, der dich beraten darf.
- Rechner für vierteljährliche Steuervorauszahlungen — was pro Quartal zu zahlen ist und welcher Safe-Harbour-Test greift.
- Rechner für den Zuschlag bei Unterzahlung — was eine verspätete oder ausgefallene Rate kostet, Tag für Tag.
Ein Webformular beantwortet immer nur die Frage, die du ohnehin schon stellen konntest, und das für ein Jahr in einem Browser-Tab. Die Arbeitsmappe trägt das ganze Jahr — in einer Datei, die dir gehört:
- Schedule AI vollständig — die Methode der annualisierten Raten, für ungleichmäßig eintreffende Einnahmen. Sie verhindert, dass ein starkes viertes Quartal bestraft wird, als wäre es im Januar verdient worden; kein Webformular leistet das.
- Dein echtes Schedule C: 23 Ausgabenkategorien über die vier Zeiträume des Formulars 1040-ES, die Kilometerhilfe, die 50-%-Grenze für Bewirtung und die Zeile für das Arbeitszimmer — statt einer einzigen Gewinnzahl in einem Feld.
- Alle drei Safe-Harbour-Tests, der Zahlungskalender und ein Rücklagenblatt, das die gesamte Rechnung mit Gewinn plus 1.000 Dollar neu durchrechnet, damit du siehst, was die nächsten 1.000 Dollar wirklich kosten.
- Ein Quellenblatt mit jeder Konstante, dem IRS- oder SSA-Dokument dazu, der URL und dem Abrufdatum — dazu 27 laufende Abstimmungen, denen du beim Tippen zusehen kannst.
Jede hier verwendete Konstante — die Tarifstufen, die Beitragsbemessungsgrenze, die Schwellen des Abschnitts 199A, die Safe-Harbour-Prozentsätze — ist als offener Datensatz veröffentlicht, mit dem Dokument, aus dem sie gelesen wurde.
Zum offenen Datensatz →Wie diese Seite rechnet
Ein Einzelunternehmen zahlt Selbstständigensteuer auf den ganzen Gewinn: 92,35 % davon gelten als Nettoerwerbseinkommen, darauf 12,4 % Sozialversicherung bis zur Beitragsbemessungsgrenze von 184.500 $ für 2026 und 2,9 % Medicare ohne Deckel, plus 0,9 % zusätzlich oberhalb der Schwelle des Formulars 8959. Die Hälfte der Selbstständigensteuer mindert das bereinigte Bruttoeinkommen, und der qualifizierte Betriebsgewinn ist der Gewinn abzüglich dieser Hälfte.
Eine S-Corporation zahlt ihrem Eigentümer stattdessen ein Gehalt. Auf dieses Gehalt fällt FICA an — 6,2 % und 1,45 % vom Arbeitnehmer einbehalten und dasselbe noch einmal vom Arbeitgeber, und wirtschaftlich trägt der Eigentümer-Arbeitnehmer beide Hälften, deshalb zählt diese Seite beide. Was nach Gehalt, Arbeitgeberlohnsteuer und den Kosten der Gesellschaft übrig bleibt, ist gewöhnlicher Betriebsgewinn auf dem K-1: kein FICA darauf und auch keine Selbstständigensteuer. Die Einkommensteuer wird danach auf Lohn und K-1 zusammen ermittelt.
Jeder Satz, jede Tarifstufe, jede Schwelle und jede Rundungsregel stammt aus demselben geprüften 2026er Modell wie unsere kostenpflichtige Arbeitsmappe — 30 Konstanten, jede mit dem IRS- oder SSA-Dokument, aus dem sie gelesen wurde, und dem Datum. Die Arithmetik, die in deinem Browser läuft, wird aus dieser Seite herausgezogen und gegen dieses Modell geprüft, auf den Dollar genau, über alle Veranlagungsarten, beidseits der Beitragsbemessungsgrenze und über die gesamte Section-199A-Übergangszone — bevor die Seite überhaupt ausgeliefert werden darf. Nichts wird gespeichert: kein Konto, keine E-Mail, nichts verlässt deinen Browser.
Was diese Seite nicht tut
Der Vergleich ist bewusst eng gefasst, damit beide Seiten dieselbe Form haben. Er unterstellt:
- Nur US-Bundessteuer, nur Steuerjahr 2026, vor Steuergutschriften. Keine einzelstaatliche oder kommunale Steuer, keine Franchisesteuer, keine Mindestgebühr, keine Arbeitslosenversicherung.
- Ein Eigentümer, ein Betrieb, keine weiteren Beschäftigten. Als Löhne für die Section-199A-Grenze zählt allein das Gehalt des Eigentümers.
- Kein weiteres Haushaltseinkommen und kein Ehegattenlohn, und der Standardabzug statt Einzelaufstellung.
- Kein Abzug für die Krankenversicherung Selbstständiger und keine Altersvorsorgebeiträge. Beides verändert das Ergebnis, und ein Solo-401(k) kann es weit verschieben.
- Kein qualifiziertes Anlagevermögen, die Section-199A-Grenze stützt sich also allein auf Löhne. Keine Beschränkungen aus Basis, At-Risk oder passiver Tätigkeit bei einem Verlust.
- Nur die wiederkehrenden Jahreskosten der Gesellschaft — nicht die einmaligen Kosten der Gründung und der Einreichung des Formulars 2553.
Fragen, die wirklich gestellt werden
Warum stockt die Lohnsteuerersparnis oberhalb von 184.500 $?
Weil das die Beitragsbemessungsgrenze der Sozialversicherung für 2026 ist. Darunter spart ein Dollar, der als Ausschüttung statt als Gehalt fließt, die vollen 15,3 %; darüber ist die Sozialversicherung bereits gedeckelt und es bleiben nur die 2,9 % Medicare. Die Gesamtersparnis wächst bei hohen Gewinnen oft weiter — aber dann arbeitet Section 199A und nicht die Lohnsteuer, denn ein Einzelunternehmen ohne Beschäftigte verliert den Abzug oberhalb der Schwelle, während die Gesellschaft eine Obergrenze von der Hälfte ihrer Löhne behält. Änder den Gewinn und beobachte beide Effekte in der Tabelle.
Muss das Gehalt einen bestimmten Prozentsatz des Gewinns ausmachen?
Nein. Nirgends im Gesetz steht ein Prozentsatz. Die IRS fragt, was vergleichbare Betriebe für ähnliche Leistungen zahlen, dazu Ausbildung, Aufgaben, Stunden und mehrere weitere Faktoren — eine Lohnfrage, keine Gewinnaufteilung. Jede „60/40-Regel“, von der du gelesen hast, ist Beratungsgewohnheit und kein sicherer Hafen, und diese Seite wendet keine an.
Kann ich mir gar nichts zahlen und alles ausschütten?
Diesen Fall beziffert der Rechner nicht, und zwar nicht aus Zimperlichkeit. Die IRS sagt, sie könne Ausschüttungen in Lohn umqualifizieren, und die Gerichte haben das bestätigt. Wird dein Gehalt umqualifiziert, schuldest du die Lohnsteuer ohnehin, dazu Zinsen und womöglich Zuschläge — und du hast Lohnbuchhaltung und eine Zusatzerklärung für nichts bezahlt.
Warum ist der Section-199A-Abzug in der S-Corp-Spalte kleiner?
Weil eine angemessene Vergütung an einen Gesellschafter überhaupt kein qualifizierter Betriebsgewinn ist — IRC 199A(c)(4)(A). Das Gehalt verlässt die QBI vollständig, während ein Einzelunternehmen nur die abziehbare Hälfte der Selbstständigensteuer verliert. Bei 120.000 $ Gewinn und einem Gehalt von 69.770 $ reißt das ein Loch in Höhe des Gehalts in die QBI, und 20 % dieses Lochs sind Abzug, den du nicht mehr bekommst. Dieser Rückschlag ist der Grund, warum die naive Rechnung „15,3 % deiner Ausschüttung“ die Ersparnis überzeichnet, manchmal erheblich.
Was kosten die Zusatzkosten wirklich?
Der Vorgabewert ist 1.563 $: 660 $ für ein Jahr Lohnbuchhaltung für einen Beschäftigten im veröffentlichten Simple-Tarif von Gusto und 903 $ für das Formular 1120-S, der Landesdurchschnitt aus der jüngsten Income-and-Fees-Erhebung der National Society of Accountants. Deren Honorardaten stammen aus 2019 und 2020, betrachte den Wert also als Untergrenze und nicht als Prognose. In dieses Feld gehören deine eigenen Angebote, dazu Landesgebühren, Arbeitslosenversicherung und Buchhaltung, die du sonst nicht zahlen würdest.
Wird irgendetwas von dem, was ich eintrage, verschickt?
Nein. Alles wird in deinem Browser gerechnet. Kein Konto, kein E-Mail-Feld, nichts wird auf deinem Gerät gespeichert und nichts erreicht uns.
