Calculadora del punto de equilibrio: S-Corp frente a autónomo
¿A partir de qué beneficio empieza realmente a ahorrar elegir el estatus de S-corporation en 2026?
Por debajo de unos 103.880 US$ de beneficio, la elección suele costar más de lo que ahorra, una vez pagados la nómina y el Formulario 1120-S adicional. Con 120.000 US$ de beneficio y un salario de 69.770 US$ deja 2.078 US$ netos al año tras 1563 US$ de costes de mantenimiento — solo federal de EE. UU.: los impuestos estatales de franquicia y las cuotas mínimas no se modelan, y en varios estados anulan por completo el ahorro federal.
Impuesto federal de Estados Unidos · año fiscal 2026 · elección de sociedad tipo S
Elegir el régimen de sociedad tipo S divide tu beneficio en dos: un sueldo, que paga impuestos sobre la nómina, y un reparto, que no los paga. Frente a ese ahorro hay costes reales: llevar una nómina, una declaración fiscal adicional y una deducción de la sección 199A que se reduce porque el sueldo deja de ser renta empresarial cualificada. Pon tus propias cifras y verás a partir de qué beneficio la elección empieza a compensar.
Tu negocio
Salud, derecho, contabilidad, consultoría, deporte, servicios financieros, artes escénicas y cualquier otra actividad cuyo activo principal sea la pericia o la reputación de sus personas. Solo cambia el resultado en ingresos altos.
Beneficio antes de pagarte nada, antes del impuesto de nómina del empleador y antes del coste extra de mantener una sociedad. Para un autónomo es exactamente la línea 31 del Schedule C, y eso es lo que hace comparables las dos opciones.
La casilla empieza en 69.770 US$: el salario anual medio de Estados Unidos en todas las ocupaciones (mayo 2025, Bureau of Labor Statistics). Es un valor de partida deliberadamente neutro, no una recomendación ni un porcentaje de tu beneficio. La retribución razonable es una obligación legal; más abajo hay una sección sobre ella.
El valor por defecto de 1563 US$ son 660 US$ de nómina para un empleado durante doce meses más 903 US$ por el formulario 1120-S: precios publicados, no una suposición, pero tampoco un presupuesto que te hayan dado. Un rango con fuentes va aproximadamente de 1410 US$ a 1910 US$. Añade cualquier tasa estatal, seguro de desempleo o contabilidad que no pagarías de otro modo.
Lo que cuesta cada opción
Esta página calcula únicamente el impuesto federal de Estados Unidos. Varios estados gravan la sociedad tipo S por su cuenta, y ese cargo puede anular por completo el ahorro federal. California grava al 1,5 % la renta neta de origen californiano con un impuesto mínimo de franquicia de 800 dólares cada año, haya beneficio o no; Illinois cobra un 1,5 % de replacement tax sobre la renta neta. Averigua qué hace tu estado antes de presentar el formulario 2553 y mete lo que encuentres en la casilla de coste de arriba.
Fuentes: California Franchise Tax Board, S corporations; Illinois Department of Revenue, Income Tax Rates. Ambas consultadas el 25 de agosto de 2026.
Impuesto federal, cara a cara
| Concepto | Autónomo | Sociedad tipo S | Diferencia |
|---|---|---|---|
| Impuesto de autónomos / de nómina, las dos mitades | — | — | — |
| Impuesto federal sobre la renta | — | — | — |
| Additional Medicare Tax (formulario 8959) | — | — | — |
| Impuesto federal total | — | — | — |
| Deducción de la sección 199A (una deducción, no un impuesto) | — | — | — |
| Servicio de nómina y declaración extra † | — | — | — |
| Ahorro neto al año † | — | ||
La forma de la curva, según el beneficio
| Beneficio del negocio | Autónomo | Sociedad tipo S | Ahorro neto † |
|---|
† El ahorro neto y el punto de equilibrio dependen del coste anual de 1563 US$ de arriba, que es un valor por defecto montado con precios publicados y no un presupuesto que te hayan dado: cámbialo por el tuyo. Ninguna de las dos cifras incluye impuestos estatales o municipales, impuesto de franquicia, tasas mínimas ni seguro de desempleo.
Retribución razonable: la cifra sin fórmula
El sueldo que has escrito es tu suposición. No es nuestra recomendación y no es una regla: no hay ningún porcentaje en la ley, ninguno en el reglamento y ninguno en las instrucciones del IRS. Lo que sí dice el IRS es que las sociedades tipo S deben pagar una retribución razonable al socio-empleado a cambio de los servicios que presta a la sociedad, antes de hacerle cualquier reparto que no sea sueldo.
Es además el punto por el que se discute este montaje. Las instrucciones del formulario 1120-S dicen que los repartos deben tratarse como sueldo en la medida en que sean retribución razonable por servicios prestados, y el IRS afirma sin rodeos que tiene autoridad para recalificar los repartos como sueldo, que es lo que ocurrió en Veterinary Surgical Consultants (117 T.C. 141), Joseph M. Grey Public Accountant (119 T.C. 121) y Joly (T.C. Memo. 1998-361). Si pones la cifra baja, el ahorro de esta página es exactamente lo que estás poniendo en juego.
Los factores que menciona el IRS, y ni uno solo es un porcentaje del beneficio:
- Formación y experiencia; funciones y responsabilidades.
- Tiempo y esfuerzo realmente dedicados al negocio.
- Lo que negocios comparables pagan por servicios similares.
- Historial de repartos y lo que cobran los empleados no socios.
- Acuerdos retributivos, y el momento y la forma de pagar bonus.
Verás por ahí un reparto «60/40» o «50/50» citado como si fuera un puerto seguro. Es una regla de andar por casa de los asesores: no aparece en ninguna ley, ningún reglamento ni ninguna guía del IRS, y esta página ni la usa ni la respalda. El valor inicial de la casilla del sueldo es un salario medio nacional, deliberadamente ajeno a tu beneficio, precisamente para que no pueda confundirse con una regla así.
Citas del IRS, «S corporation compensation and medical insurance issues», consultado el 25 de agosto de 2026.
Esto es una calculadora, no asesoramiento fiscal. Calcula el impuesto federal de Estados Unidos antes de créditos para el año fiscal 2026 con los supuestos que aquí se enumeran. Si conviene o no acogerse al régimen de sociedad tipo S depende de hechos que esta página nunca ve; que lo revise alguien cualificado para asesorarte.
- Calculadora de pagos fraccionados trimestrales — cuánto pagar cada trimestre y qué prueba de puerto seguro manda.
- Calculadora del recargo por pago insuficiente — lo que cuesta un plazo tardío o no pagado, día a día.
Un formulario web solo puede responder a la pregunta que ya sabías hacer, y solo para un año en una pestaña. El libro de cálculo lleva el año entero en un archivo que es tuyo:
- El Schedule AI completo: el método de plazos anualizados, para ingresos que llegan de forma irregular. Es lo que evita que un cuarto trimestre fuerte se penalice como si se hubiera ganado en enero, y ningún formulario web lo hace.
- Tu Schedule C de verdad: 23 categorías de gasto repartidas en los cuatro periodos del formulario 1040-ES, el ayudante de kilometraje, el límite del 50 % en comidas y la línea de oficina en casa, en lugar de una única cifra de beneficio metida en una casilla.
- Las tres pruebas de puerto seguro, el calendario de pagos y una hoja de provisión que recalcula el motor entero con el beneficio más 1.000 dólares, para que veas lo que te cuestan realmente los próximos 1.000.
- Una hoja de fuentes con cada constante, su documento del IRS o la SSA, su URL y la fecha en que se leyó, más 27 conciliaciones en vivo que puedes ver moverse mientras escribes.
Cada constante que se usa aquí — los tramos, la base salarial, los umbrales de la sección 199A, los porcentajes del puerto seguro — está publicada como datos abiertos, con el documento del que se leyó.
Ver los datos abiertos →Cómo lo calcula esta página
Un autónomo paga el impuesto de autónomos sobre todo el beneficio: el 92,35 % cuenta como ganancia neta, luego un 12,4 % de seguridad social hasta la base salarial de 184.500 US$ para 2026 y un 2,9 % de Medicare sin techo, más un 0,9 % adicional por encima del umbral del formulario 8959. La mitad del impuesto de autónomos se resta de la renta bruta ajustada, y la renta empresarial cualificada es el beneficio menos esa mitad.
Una sociedad tipo S paga en cambio un sueldo a su propietario. Ese sueldo lleva FICA: un 6,2 % y un 1,45 % retenidos al empleado y otro tanto a cargo del empleador, y el socio-empleado paga económicamente las dos mitades, así que esta página cuenta las dos. Lo que queda tras el sueldo, el impuesto de nómina del empleador y el coste de mantener la sociedad es renta ordinaria del negocio en el K-1: sin FICA y sin impuesto de autónomos. El impuesto sobre la renta se calcula después sobre el sueldo y el K-1 juntos.
Cada tipo, tramo, umbral y regla de redondeo procede del mismo modelo verificado de 2026 que nuestro libro de cálculo de pago: 30 constantes, cada una con el documento del IRS o la SSA del que se leyó y la fecha. La aritmética que corre en tu navegador se extrae de esta misma página y se contrasta con ese modelo, al dólar, en todos los estados civiles, a ambos lados de la base salarial de la seguridad social y en todo el tramo de reducción de la sección 199A, antes de que la página pueda publicarse. No se guarda nada: sin cuenta, sin correo, nada sale de tu navegador.
Lo que esta página no hace
La comparación es deliberadamente estrecha, para que las dos opciones tengan la misma forma. Da por supuesto que:
- Solo impuesto federal de Estados Unidos, solo el año fiscal 2026, antes de créditos. Sin impuestos estatales o municipales, sin impuesto de franquicia, sin tasas mínimas y sin seguro de desempleo.
- Un solo propietario, un solo negocio y ningún otro empleado. Los sueldos usados para el límite de la sección 199A son el del propietario y nada más.
- Ningún otro ingreso del hogar ni sueldo del cónyuge, y deducción estándar en lugar de detallar.
- Sin deducción del seguro médico del autónomo y sin aportaciones a planes de jubilación. Las dos cosas cambian el resultado, y un solo 401(k) puede moverlo mucho.
- Sin propiedad cualificada, así que el tope de la sección 199A se apoya solo en los sueldos. Sin límites de base, riesgo o actividad pasiva sobre una pérdida.
- Solo el coste anual recurrente de la sociedad, no el coste puntual de constituirla y presentar el formulario 2553.
Preguntas que la gente hace de verdad
¿Por qué el ahorro de nómina se estanca al pasar de 184.500 US$?
Porque esa es la base salarial de la seguridad social de 2026. Por debajo, un dólar cobrado como reparto en vez de como sueldo ahorra el 15,3 % completo; por encima, la seguridad social ya se ha parado y solo queda el 2,9 % de Medicare. El ahorro total suele seguir creciendo con beneficios altos, pero entonces el trabajo lo hace la sección 199A y no el impuesto de nómina, porque un autónomo sin empleados pierde la deducción por encima del umbral mientras la sociedad conserva un tope de la mitad de sus sueldos. Cambia el beneficio y verás los dos efectos en la tabla.
¿El sueldo tiene que ser un porcentaje concreto del beneficio?
No. No hay ningún porcentaje en ninguna parte de la ley. El IRS pregunta qué pagan negocios comparables por servicios similares, junto con tu formación, funciones, horas y varios factores más: es una pregunta salarial, no un reparto del beneficio. Cualquier «regla 60/40» que hayas leído es una costumbre de asesores, no un puerto seguro, y esta página no aplica ninguna.
¿Puedo no pagarme nada y cobrarlo todo como reparto?
Esta calculadora no va a ponerle precio a eso, y no por remilgos. El IRS dice que puede recalificar como sueldo los repartos que no lo son, y los tribunales se lo han dado por bueno. Si te recalifican el sueldo, acabas debiendo igualmente el impuesto de nómina, con intereses y quizá recargos, y encima has pagado un servicio de nómina y una declaración extra para nada.
¿Por qué la deducción de la sección 199A es menor en la columna de la S-Corp?
Porque la retribución razonable pagada a un socio no es renta empresarial cualificada en absoluto: IRC 199A(c)(4)(A). El sueldo sale por completo de la QBI, mientras que un autónomo solo pierde la mitad deducible del impuesto de autónomos. Con 120.000 US$ de beneficio y un sueldo de 69.770 US$, eso deja en la QBI un agujero del tamaño del sueldo, y el 20 % de ese agujero es deducción que ya no tienes. Ese retroceso es la razón de que la cuenta ingenua del «15,3 % de tu reparto» exagere el ahorro, a veces mucho.
¿Cuál es realmente el coste extra?
El valor por defecto es 1563 US$: 660 US$ por un año de nómina para un empleado en el plan Simple publicado por Gusto, y 903 US$ por el formulario 1120-S, que es la media nacional de la última encuesta Income and Fees de la National Society of Accountants. Los datos de honorarios de esa encuesta se recogieron en 2019 y 2020, así que tómalo como un suelo y no como una previsión. Tus propios presupuestos son los que van en esa casilla, junto con cualquier tasa estatal, seguro de desempleo y contabilidad que no estarías pagando de otro modo.
¿Se envía a algún sitio lo que escribo?
No. Todo se calcula en tu navegador. No hay cuenta, no hay casilla de correo, no se guarda nada en tu dispositivo y no nos llega nada.
