Calculadora do ponto de equilíbrio: S-Corp ou autônomo
A partir de que lucro a opção pela S-corporation começa realmente a compensar em 2026?
Abaixo de cerca de US$ 103.880 de lucro, a opção costuma custar mais do que poupa, depois de pagos a folha de pagamento e o Formulário 1120-S adicional. Com US$ 120.000 de lucro e um salário de US$ 69.770, sobram US$ 2.078 líquidos por ano após US$ 1.563 de custos de manutenção — apenas federal dos EUA: impostos estaduais de franquia e taxas mínimas não são modelados e, em vários estados, anulam por completo a poupança federal.
Imposto federal dos Estados Unidos · ano fiscal de 2026 · opção pela S-Corporation
Optar pela S-Corporation divide o seu lucro em dois: um salário, que paga contribuições sobre a folha, e uma distribuição, que não paga. Contra essa economia pesam custos reais — manter uma folha de pagamento, uma declaração fiscal a mais e uma dedução da seção 199A que encolhe porque o salário deixa de ser renda empresarial qualificada. Coloque os seus números e veja a partir de que lucro a opção começa a se pagar.
O seu negócio
Saúde, direito, contabilidade, consultoria, esporte, serviços financeiros, artes cênicas e qualquer outra atividade cujo principal ativo seja a competência ou a reputação das pessoas. Só muda o resultado em rendas mais altas.
Lucro antes de você se pagar qualquer coisa, antes da parte patronal das contribuições sobre a folha e antes do custo extra de manter uma sociedade. Para um autônomo é exatamente a linha 31 do Schedule C — e é isso que torna os dois lados comparáveis.
A caixa começa em US$ 69.770, o salário anual médio dos Estados Unidos em todas as ocupações (maio 2025, Bureau of Labor Statistics). É deliberadamente um ponto de partida neutro, não uma recomendação nem uma fatia do seu lucro. A remuneração razoável é uma exigência legal; há uma seção sobre ela mais abaixo.
O valor padrão de US$ 1.563 é US$ 660 de folha de pagamento para um empregado durante doze meses mais US$ 903 pelo formulário 1120-S — preços publicados em vez de um palpite, mas também não um orçamento que alguém lhe deu. Uma faixa com fonte vai de cerca de US$ 1.410 a US$ 1.910. Some qualquer taxa estadual, seguro-desemprego e contabilidade que você não pagaria de outra forma.
Quanto custa cada caminho
Esta página calcula apenas o imposto federal dos Estados Unidos. Vários estados tributam a S-Corporation por conta própria, e essa cobrança pode apagar por completo a economia federal. A Califórnia tributa em 1,5 % a renda líquida de origem californiana, com um imposto mínimo de franquia de 800 dólares devido todo ano, haja lucro ou não; Illinois cobra 1,5 % de personal property replacement tax sobre a renda líquida. Descubra o que o seu estado faz antes de protocolar o formulário 2553 e coloque o que encontrar na caixa de custo acima.
Fontes: California Franchise Tax Board, S corporations; Illinois Department of Revenue, Income Tax Rates. Ambas consultadas em 25 de agosto de 2026.
Imposto federal, lado a lado
| Item | Autônomo | S-Corporation | Diferença |
|---|---|---|---|
| Contribuição de autônomo / sobre a folha, as duas metades | — | — | — |
| Imposto federal de renda | — | — | — |
| Additional Medicare Tax (formulário 8959) | — | — | — |
| Imposto federal total | — | — | — |
| Dedução da seção 199A (uma dedução, não um imposto) | — | — | — |
| Serviço de folha e declaração extra † | — | — | — |
| Economia líquida por ano † | — | ||
O formato da curva, ao longo dos lucros
| Lucro do negócio | Autônomo | S-Corporation | Economia líquida † |
|---|
† A economia líquida e o ponto de equilíbrio dependem ambos do custo anual de US$ 1.563 acima, que é um valor padrão montado a partir de preços publicados e não um orçamento que lhe tenham feito — troque-o pelo seu. Nenhuma das duas cifras inclui imposto estadual ou municipal, imposto de franquia, taxa mínima ou seguro-desemprego.
Remuneração razoável: o número sem fórmula
O salário que você digitou é a sua premissa. Não é a nossa recomendação e não é uma regra: não há percentual algum na lei, nenhum nos regulamentos e nenhum na orientação do IRS. O que o IRS diz é isto: as S-Corporations precisam pagar remuneração razoável ao sócio-empregado em troca dos serviços que ele presta à sociedade, antes de qualquer distribuição que não seja salário.
É também o ponto em que esse arranjo é atacado. As instruções do formulário 1120-S dizem que as distribuições devem ser tratadas como salário na medida em que sejam remuneração razoável por serviços prestados, e o IRS afirma claramente que tem autoridade para requalificar distribuições em salário — foi o que aconteceu em Veterinary Surgical Consultants (117 T.C. 141), Joseph M. Grey Public Accountant (119 T.C. 121) e Joly (T.C. Memo. 1998-361). Coloque o número baixo e a economia mostrada nesta página é exatamente o que está em jogo na discussão.
Os fatores que o IRS cita — e nenhum deles é um percentual do lucro:
- Formação e experiência; funções e responsabilidades.
- Tempo e esforço efetivamente dedicados ao negócio.
- O que negócios comparáveis pagam por serviços semelhantes.
- Histórico de distribuições e o que ganham os empregados não sócios.
- Acordos de remuneração e o momento e a forma de pagar bônus.
Você vai ver uma divisão «60/40» ou «50/50» citada por aí como se fosse um porto seguro. É regra de bolso de profissionais — não aparece em lei alguma, regulamento algum nem orientação alguma do IRS — e esta página não a usa nem a endossa. O valor inicial da caixa de salário é um salário médio nacional, deliberadamente sem relação com o seu lucro, justamente para que não seja confundido com uma regra dessas.
Citações do IRS, «S corporation compensation and medical insurance issues», consultado em 25 de agosto de 2026.
Isto é uma calculadora, não é aconselhamento fiscal. Ela calcula o imposto federal dos Estados Unidos antes de créditos para o ano fiscal de 2026, com as premissas listadas aqui. Se vale a pena optar pela S-Corporation depende de fatos que esta página nunca vê; peça a verificação de alguém habilitado a orientar você.
- Calculadora de imposto estimado trimestral — quanto pagar por trimestre e qual teste de porto seguro prevalece.
- Calculadora de multa por pagamento a menor — o que custa uma parcela atrasada ou não paga, dia após dia.
Um formulário na web só responde à pergunta que você já sabia fazer, e só para um ano em uma aba do navegador. A planilha carrega o ano inteiro, num arquivo que é seu:
- O Schedule AI completo — o método de parcelas anualizadas, para receitas que chegam de forma irregular. É o que impede que um quarto trimestre forte seja punido como se tivesse sido ganho em janeiro, e nenhum formulário na web faz isso.
- O seu Schedule C de verdade: 23 categorias de despesa ao longo dos quatro períodos do formulário 1040-ES, o auxiliar de quilometragem, o limite de 50 % em refeições e a linha do escritório em casa — em vez de um único número de lucro digitado numa caixa.
- Os três testes de porto seguro, o calendário de pagamentos e uma aba de provisão que recalcula o motor inteiro com o lucro mais 1.000 dólares, para você ver quanto os próximos 1.000 realmente custam.
- Uma aba de fontes com cada constante, o documento do IRS ou da SSA de onde veio, a URL e a data em que foi lida, além de 27 reconciliações ao vivo que você vê se mexer enquanto digita.
Cada constante usada aqui — os escalões, o limite salarial, os limiares da secção 199A, as percentagens do porto seguro — está publicada como dados abertos, com o documento de onde foi lida.
Ver os dados abertos →Como esta página chega ao resultado
Um autônomo paga contribuição de autônomo sobre todo o lucro: 92,35 % dele contam como ganho líquido, depois 12,4 % de previdência até o teto de contribuição de US$ 184.500 em 2026 e 2,9 % de Medicare sem teto, mais 0,9 % acima do limiar do formulário 8959. Metade da contribuição de autônomo é abatida da renda bruta ajustada, e a renda empresarial qualificada é o lucro menos essa metade.
Uma S-Corporation, em vez disso, paga um salário ao dono. Esse salário carrega FICA — 6,2 % e 1,45 % retidos do empregado e outro tanto do empregador, e o dono-empregado economicamente paga as duas metades, por isso esta página conta as duas. O que sobra depois do salário, da parte patronal e do custo de manter a sociedade é renda ordinária do negócio no K-1: sem FICA e sem contribuição de autônomo. O imposto de renda é então apurado sobre o salário e o K-1 juntos.
Cada alíquota, faixa, limiar e regra de arredondamento vem do mesmo modelo verificado de 2026 da nossa planilha paga — 30 constantes, cada uma com o documento do IRS ou da SSA de onde foi lida e a data. A aritmética que roda no seu navegador é extraída desta própria página e conferida contra esse modelo, ao dólar, em todos os estados civis, nos dois lados do teto de contribuição e em toda a faixa de redução da seção 199A, antes de a página poder ir ao ar. Nada é guardado: sem conta, sem e-mail, nada sai do seu navegador.
O que esta página não faz
A comparação é deliberadamente estreita, para que os dois lados tenham o mesmo formato. Ela pressupõe que:
- Apenas imposto federal dos Estados Unidos, apenas o ano fiscal de 2026, antes de créditos. Sem imposto estadual ou municipal, sem imposto de franquia, sem taxa mínima, sem seguro-desemprego.
- Um dono, um negócio, nenhum outro empregado. Os salários usados no limite da seção 199A são o do dono e nada mais.
- Nenhuma outra renda do domicílio nem salário do cônjuge, e a dedução padrão em vez de itemizar.
- Sem dedução de plano de saúde do autônomo e sem contribuições para aposentadoria. As duas coisas mudam o resultado, e um solo 401(k) pode mudar muito.
- Sem propriedade qualificada, então o teto da seção 199A se apoia só nos salários. Sem limites de base, at-risk ou atividade passiva sobre um prejuízo.
- Somente o custo anual recorrente da sociedade — não o custo único de constituí-la e protocolar o formulário 2553.
Perguntas que as pessoas realmente fazem
Por que a economia de folha empaca depois de US$ 184.500?
Porque esse é o teto de contribuição previdenciária de 2026. Abaixo dele, um dólar tirado como distribuição em vez de salário economiza os 15,3 % inteiros; acima dele a previdência já parou e sobram apenas os 2,9 % de Medicare. A economia total muitas vezes continua crescendo em lucros altos — mas aí quem trabalha é a seção 199A, não a contribuição sobre a folha, porque um autônomo sem empregados perde a dedução acima do patamar enquanto a sociedade mantém um teto de metade dos seus salários. Mude o lucro e observe os dois efeitos na tabela.
O salário precisa ser um percentual específico do lucro?
Não. Não existe percentual algum em lugar nenhum da lei. O IRS pergunta o que negócios comparáveis pagam por serviços semelhantes, junto com a sua formação, funções, horas e vários outros fatores — é uma pergunta de salário, não uma divisão de lucro. Qualquer «regra 60/40» sobre a qual você tenha lido é um costume de escritórios, não um porto seguro, e esta página não aplica nenhuma.
Posso não me pagar nada e tirar tudo como distribuição?
Esta calculadora não vai precificar isso, e não por melindre. O IRS diz que pode requalificar distribuições em salário, e os tribunais confirmaram. Se o seu salário for requalificado, você deve a contribuição de qualquer jeito, com juros e possivelmente multa — e ainda terá pago um serviço de folha e uma declaração extra à toa.
Por que a dedução da seção 199A é menor na coluna da S-Corp?
Porque remuneração razoável paga a um sócio não é renda empresarial qualificada de forma alguma — IRC 199A(c)(4)(A). O salário sai inteiro da QBI, ao passo que um autônomo perde só a metade dedutível da contribuição de autônomo. Com US$ 120.000 de lucro e um salário de US$ 69.770, isso abre na QBI um buraco do tamanho do salário, e 20 % desse buraco é dedução que você não tem mais. Esse recuo é o motivo de a conta ingênua dos «15,3 % da sua distribuição» exagerar a economia, às vezes muito.
Quanto é o custo extra de verdade?
O padrão é US$ 1.563: US$ 660 por um ano de folha para um empregado no plano Simple publicado pela Gusto, e US$ 903 pelo formulário 1120-S, que é a média nacional da pesquisa Income and Fees mais recente da National Society of Accountants. Os honorários dessa pesquisa foram coletados em 2019 e 2020, então trate o valor como piso e não como previsão. Os seus próprios orçamentos é que devem entrar nessa caixa, junto com qualquer taxa estadual, seguro-desemprego e contabilidade que você não estaria pagando de outra forma.
Alguma coisa que eu digito é enviada para algum lugar?
Não. Tudo é calculado no seu navegador. Não há conta, não há campo de e-mail, nada fica salvo no seu aparelho e nada chega até nós.
