Calcolatore del punto di pareggio: S-Corp o ditta individuale
Da quale utile conviene davvero optare per lo status di S-corporation nel 2026?
Sotto circa 103.880 USD di utile l’opzione di solito costa più di quanto faccia risparmiare, una volta pagati il libro paga e il Modulo 1120-S aggiuntivo. Su 120.000 USD di utile con uno stipendio di 69.770 USD restano 2.078 USD netti l’anno dopo 1563 USD di costi di gestione — solo federale USA: le imposte statali di franchise e i contributi minimi non sono modellati e in diversi stati azzerano del tutto il risparmio federale.
Imposta federale degli Stati Uniti · anno fiscale 2026 · opzione per la S-Corporation
Optare per la S-Corporation divide l'utile in due: uno stipendio, che sconta i contributi sul lavoro dipendente, e una distribuzione, che non li sconta. A fronte di quel risparmio ci sono costi reali — tenere un libro paga, una dichiarazione fiscale in più e una deduzione della sezione 199A che si riduce perché lo stipendio non è più reddito d'impresa qualificato. Inserisci i tuoi numeri e vedi da quale utile l'opzione comincia a ripagarsi.
La tua attività
Sanità, diritto, contabilità, consulenza, sport, servizi finanziari, arti performative e ogni altra attività il cui bene principale è la competenza o la reputazione delle persone. Cambia il risultato solo ai redditi più alti.
Utile prima di pagarti qualsiasi cosa, prima dei contributi a carico del datore di lavoro e prima del costo aggiuntivo di mantenere una società. Per una ditta individuale è esattamente la riga 31 dello Schedule C — ed è questo che rende confrontabili le due strade.
La casella parte da 69.770 USD, la retribuzione annua media degli Stati Uniti su tutte le professioni (maggio 2025, Bureau of Labor Statistics). È deliberatamente un punto di partenza neutro, non una raccomandazione e non una quota del tuo utile. La retribuzione ragionevole è un obbligo di legge; più sotto c'è una sezione dedicata.
Il valore predefinito di 1563 USD è dato da 660 USD di libro paga per un dipendente su dodici mesi più 903 USD per il modulo 1120-S — prezzi pubblicati anziché una stima, ma nemmeno un preventivo che ti sia stato fatto. Un intervallo con fonte va da circa 1410 USD a 1910 USD. Aggiungi eventuali tasse statali, assicurazione contro la disoccupazione e contabilità che altrimenti non pagheresti.
Quanto costa ciascuna strada
Questa pagina calcola solo l'imposta federale degli Stati Uniti. Diversi stati tassano la S-Corporation per conto proprio, e quel prelievo può cancellare del tutto il risparmio federale. La California tassa all'1,5 % il reddito netto di fonte californiana, con un'imposta minima di franchise di 800 dollari dovuta ogni anno, ci sia utile o no; l'Illinois preleva l'1,5 % di personal property replacement tax sul reddito netto. Verifica cosa fa il tuo stato prima di depositare il modulo 2553 e riporta quello che trovi nella casella del costo qui sopra.
Fonti: California Franchise Tax Board, S corporations; Illinois Department of Revenue, Income Tax Rates. Entrambe consultate il 25 agosto 2026.
Imposta federale, a confronto
| Voce | Ditta individuale | S-Corporation | Differenza |
|---|---|---|---|
| Contributi da lavoro autonomo / sul libro paga, entrambe le metà | — | — | — |
| Imposta federale sul reddito | — | — | — |
| Additional Medicare Tax (modulo 8959) | — | — | — |
| Imposta federale totale | — | — | — |
| Deduzione della sezione 199A (una deduzione, non un'imposta) | — | — | — |
| Servizio paghe e dichiarazione in più † | — | — | — |
| Risparmio netto all'anno † | — | ||
L'andamento, al variare dell'utile
| Utile dell'attività | Ditta individuale | S-Corporation | Risparmio netto † |
|---|
† Il risparmio netto e il punto di pareggio poggiano entrambi sul costo annuo di 1563 USD qui sopra, che è un valore predefinito costruito con prezzi pubblicati e non un preventivo che ti sia stato fatto: sostituiscilo con il tuo. Nessuna delle due cifre comprende imposte statali o locali, imposte di franchise, tasse minime o assicurazione contro la disoccupazione.
Retribuzione ragionevole: il numero senza formula
Lo stipendio che hai scritto è una tua ipotesi. Non è una nostra raccomandazione e non è una regola: non c'è alcuna percentuale nella legge, nessuna nei regolamenti e nessuna nelle indicazioni dell'IRS. Quello che l'IRS dice è questo: le S-Corporation devono pagare una retribuzione ragionevole al socio-dipendente a fronte dei servizi che presta alla società, prima di qualsiasi distribuzione che non sia stipendio.
È anche il punto su cui questo assetto viene contestato. Le istruzioni del modulo 1120-S dicono che le distribuzioni vanno trattate come retribuzione nella misura in cui costituiscono compenso ragionevole per servizi resi, e l'IRS afferma senza giri di parole di avere il potere di riqualificare le distribuzioni in retribuzione — è quanto accaduto in Veterinary Surgical Consultants (117 T.C. 141), Joseph M. Grey Public Accountant (119 T.C. 121) e Joly (T.C. Memo. 1998-361). Se metti il numero basso, il risparmio mostrato in questa pagina è esattamente ciò su cui si discuterà.
I criteri che l'IRS elenca — nessuno dei quali è una percentuale dell'utile:
- Formazione ed esperienza; mansioni e responsabilità.
- Tempo e impegno effettivamente dedicati all'attività.
- Quanto pagano attività comparabili per servizi analoghi.
- Storia delle distribuzioni e retribuzione dei dipendenti non soci.
- Accordi retributivi, tempi e modalità dei bonus.
In giro troverai una divisione «60/40» o «50/50» citata come se fosse un porto sicuro. È una regola empirica dei professionisti — non compare in nessuna legge, nessun regolamento e nessuna indicazione dell'IRS — e questa pagina non la usa né la avalla. Il valore iniziale della casella dello stipendio è una retribuzione media nazionale, deliberatamente slegata dal tuo utile, proprio perché non possa essere scambiata per una regola del genere.
Citazioni da IRS, «S corporation compensation and medical insurance issues», consultato il 25 agosto 2026.
Questo è un calcolatore, non una consulenza fiscale. Calcola l'imposta federale degli Stati Uniti al lordo dei crediti per l'anno fiscale 2026, con le ipotesi elencate qui. Se convenga optare per la S-Corporation dipende da fatti che questa pagina non vede mai; fallo verificare da qualcuno abilitato a consigliarti.
- Calcolatore degli acconti trimestrali — quanto versare ogni trimestre e quale test di porto sicuro prevale.
- Calcolatore della sanzione per versamento insufficiente — quanto costa un acconto tardivo o mancato, giorno per giorno.
Un modulo web risponde solo alla domanda che sapevi già di dover fare, e per un anno solo in una scheda del browser. La cartella di lavoro porta l'anno intero, in un file che è tuo:
- Lo Schedule AI per intero — il metodo degli acconti annualizzati, per redditi che arrivano in modo irregolare. È ciò che evita che un quarto trimestre forte venga sanzionato come se fosse stato guadagnato a gennaio, e nessun modulo web lo fa.
- Il tuo vero Schedule C: 23 categorie di spesa sui quattro periodi del modulo 1040-ES, l'aiuto per i chilometri, il limite del 50 % sui pasti e la riga dell'ufficio in casa — invece di un solo numero di utile scritto in una casella.
- Tutti e tre i test di porto sicuro, il calendario dei versamenti e un foglio di accantonamento che ricalcola l'intero motore con l'utile più 1.000 dollari, così vedi quanto costano davvero i prossimi 1.000.
- Un foglio delle fonti con ogni costante, il documento IRS o SSA da cui proviene, l'URL e la data in cui è stato letto, più 27 riconciliazioni in tempo reale che vedi muoversi mentre digiti.
Ogni costante usata qui — gli scaglioni, il massimale contributivo, le soglie della sezione 199A, le percentuali del porto sicuro — è pubblicata come dati aperti, con il documento da cui è stata letta.
Vedi i dati aperti →Come questa pagina arriva al risultato
Una ditta individuale paga i contributi da lavoro autonomo su tutto l'utile: il 92,35 % conta come reddito netto, poi il 12,4 % di previdenza fino al massimale contributivo di 184.500 USD per il 2026 e il 2,9 % di Medicare senza tetto, più uno 0,9 % oltre la soglia del modulo 8959. Metà dei contributi da lavoro autonomo abbatte il reddito lordo rettificato, e il reddito d'impresa qualificato è l'utile meno quella metà.
Una S-Corporation paga invece uno stipendio al titolare. Su quello stipendio gravano i FICA — 6,2 % e 1,45 % trattenuti al dipendente e altrettanto a carico del datore di lavoro, e il titolare-dipendente sopporta economicamente entrambe le metà, quindi questa pagina le conta entrambe. Ciò che resta dopo lo stipendio, i contributi del datore di lavoro e il costo di mantenere la società è reddito d'impresa ordinario sul K-1: niente FICA e niente contributi da lavoro autonomo. L'imposta sul reddito si calcola poi su stipendio e K-1 insieme.
Ogni aliquota, scaglione, soglia e regola di arrotondamento viene dallo stesso modello 2026 verificato della nostra cartella di lavoro a pagamento — 30 costanti, ciascuna con il documento IRS o SSA da cui è stata letta e la data. L'aritmetica che gira nel tuo browser viene estratta da questa stessa pagina e confrontata con quel modello, al dollaro, su tutti gli stati civili, su entrambi i lati del massimale contributivo e su tutta la fascia di riduzione della sezione 199A, prima che la pagina possa essere pubblicata. Non viene conservato nulla: nessun account, nessuna e-mail, nulla esce dal tuo browser.
Che cosa questa pagina non fa
Il confronto è volutamente stretto, perché le due strade abbiano la stessa forma. Presuppone che:
- Solo imposta federale degli Stati Uniti, solo anno fiscale 2026, al lordo dei crediti. Nessuna imposta statale o locale, nessuna imposta di franchise, nessuna tassa minima, nessuna assicurazione contro la disoccupazione.
- Un solo titolare, una sola attività, nessun altro dipendente. Le retribuzioni usate per il limite della sezione 199A sono quella del titolare e nient'altro.
- Nessun altro reddito del nucleo familiare né retribuzione del coniuge, e la deduzione standard invece dell'analitica.
- Nessuna deduzione per l'assicurazione sanitaria del lavoratore autonomo e nessun contributo previdenziale integrativo. Entrambi cambiano il risultato, e un solo 401(k) può spostarlo parecchio.
- Nessun bene qualificato, quindi il tetto della sezione 199A poggia solo sulle retribuzioni. Nessun limite di base, at-risk o di attività passiva su una perdita.
- Solo il costo annuo ricorrente della società — non il costo una tantum di costituirla e depositare il modulo 2553.
Le domande che si fanno davvero
Perché il risparmio contributivo si ferma superati 184.500 USD?
Perché quello è il massimale contributivo previdenziale del 2026. Sotto quella soglia, un dollaro preso come distribuzione anziché come stipendio fa risparmiare l'intero 15,3 %; sopra, la previdenza si è già fermata e resta solo il 2,9 % di Medicare. Il risparmio complessivo spesso continua a crescere agli utili alti — ma a quel punto è la sezione 199A a lavorare, non i contributi, perché una ditta individuale senza dipendenti perde la deduzione oltre la soglia mentre la società conserva un tetto pari a metà delle sue retribuzioni. Cambia l'utile e guarda i due effetti nella tabella.
Lo stipendio deve essere una percentuale precisa dell'utile?
No. Non esiste alcuna percentuale in nessun punto della legge. L'IRS chiede quanto pagano attività comparabili per servizi analoghi, insieme a formazione, mansioni, ore e diversi altri criteri — è una questione di retribuzione, non una divisione dell'utile. Qualsiasi «regola 60/40» di cui hai letto è un'abitudine dei professionisti, non un porto sicuro, e questa pagina non ne applica alcuna.
Posso non pagarmi nulla e prendere tutto come distribuzione?
Questo calcolatore non mette in conto quel caso, e non per pudore. L'IRS dice di poter riqualificare in retribuzione le distribuzioni che non lo sono, e i tribunali gli hanno dato ragione. Se il tuo stipendio viene riqualificato devi comunque i contributi, con interessi ed eventuali sanzioni — e avrai pagato un servizio paghe e una dichiarazione in più per nulla.
Perché la deduzione della sezione 199A è più bassa nella colonna S-Corp?
Perché la retribuzione ragionevole pagata a un socio non è affatto reddito d'impresa qualificato — IRC 199A(c)(4)(A). Lo stipendio esce del tutto dal QBI, mentre una ditta individuale perde solo la metà deducibile dei contributi da lavoro autonomo. Con 120.000 USD di utile e uno stipendio di 69.770 USD questo apre nel QBI un buco grande quanto lo stipendio, e il 20 % di quel buco è deduzione che non hai più. È questo contraccolpo a far sì che il conto ingenuo del «15,3 % della tua distribuzione» sopravvaluti il risparmio, a volte parecchio.
Quanto costa davvero il di più?
Il valore predefinito è 1563 USD: 660 USD per un anno di paghe per un dipendente sul piano Simple pubblicato da Gusto, e 903 USD per il modulo 1120-S, che è la media nazionale nell'ultima indagine Income and Fees della National Society of Accountants. I compensi di quell'indagine sono stati raccolti nel 2019 e nel 2020, quindi trattalo come un minimo e non come una previsione. In quella casella vanno i tuoi preventivi, insieme a eventuali tasse statali, assicurazione contro la disoccupazione e contabilità che altrimenti non pagheresti.
Quello che scrivo viene mandato da qualche parte?
No. Tutto viene calcolato nel tuo browser. Nessun account, nessun campo e-mail, nulla salvato sul tuo dispositivo e nulla che arrivi a noi.
