Калькулятор точки безубыточности: S-Corp против ИП
При какой прибыли статус S-корпорации в 2026 году действительно начинает окупаться?
Ниже примерно 103 880 $ прибыли выбор чаще стоит дороже, чем экономит, — после того как оплачены зарплатное администрирование и отдельная форма 1120-S. При прибыли 120 000 $ и зарплате 69 770 $ остаётся 2 078 $ чистыми в год после 1 563 $ расходов на ведение — и это только федеральный уровень США: франшизные налоги и минимальные сборы штатов не моделируются, а в ряде штатов они съедают федеральную экономию целиком.
Федеральный налог США · налоговый год 2026 · выбор статуса S-корпорации
Выбор статуса S-корпорации делит прибыль надвое: зарплата, с которой платятся зарплатные налоги, и распределение, с которого они не платятся. Против этой экономии стоят вполне реальные расходы — ведение зарплаты, лишняя налоговая декларация и вычет по разделу 199A, который уменьшается, потому что зарплата перестаёт быть квалифицированным доходом бизнеса. Введите свои цифры и посмотрите, с какой прибыли этот выбор начинает окупаться.
Ваш бизнес
Медицина, право, бухгалтерия, консалтинг, спорт, финансовые услуги, исполнительские искусства и всё прочее, чей главный актив — навык или репутация людей. На результат это влияет только при высоких доходах.
Прибыль до того, как вы что-либо себе выплатили, до зарплатных налогов работодателя и до дополнительных расходов на содержание корпорации. Для ИП это ровно строка 31 формы Schedule C — именно это и делает два варианта сопоставимыми.
Поле начинается со значения 69 770 $ — это средняя годовая зарплата в США по всем профессиям (май 2025, Bureau of Labor Statistics). Это намеренно нейтральная отправная точка, а не рекомендация и не доля вашей прибыли. Разумное вознаграждение — требование закона; ниже об этом есть отдельный раздел.
Значение по умолчанию 1 563 $ складывается из 660 $ за ведение зарплаты одного работника в течение двенадцати месяцев и 903 $ за форму 1120-S — это опубликованные цены, а не догадка, но и не то предложение, которое сделали лично вам. Диапазон по источникам — примерно от 1 410 $ до 1 910 $. Добавьте сборы штата, страхование по безработице и бухгалтерию, если иначе вы бы их не платили.
Во что обходится каждый путь
Эта страница считает только федеральный налог США. Несколько штатов облагают S-корпорацию отдельно, и такой сбор способен полностью съесть федеральную экономию. Калифорния берёт 1,5 % с чистого дохода из калифорнийских источников и минимальный франшизный налог 800 долларов каждый год, есть прибыль или нет; Иллинойс берёт 1,5 % personal property replacement tax с чистого дохода. Выясните, что делает ваш штат, до подачи формы 2553, и внесите найденное в поле расходов выше.
Источники: California Franchise Tax Board, S corporations; Illinois Department of Revenue, Income Tax Rates. Оба открыты 25 августа 2026 года.
Федеральный налог, бок о бок
| Статья | ИП | S-корпорация | Разница |
|---|---|---|---|
| Налог самозанятого / зарплатный налог, обе половины | — | — | — |
| Федеральный подоходный налог | — | — | — |
| Additional Medicare Tax (форма 8959) | — | — | — |
| Федеральный налог всего | — | — | — |
| Вычет по разделу 199A (вычет, а не налог) | — | — | — |
| Сервис зарплаты и лишняя декларация † | — | — | — |
| Чистая экономия в год † | — | ||
Как всё выглядит на разных уровнях прибыли
| Прибыль бизнеса | ИП | S-корпорация | Чистая экономия † |
|---|
† Чистая экономия и точка безубыточности обе опираются на годовые расходы 1 563 $ выше — это значение по умолчанию, собранное из опубликованных цен, а не предложение, сделанное лично вам: замените его своим. Ни одна из этих цифр не включает налоги штата или города, франшизный налог, минимальные сборы и страхование по безработице.
Разумное вознаграждение: цифра без формулы
Зарплата, которую вы вписали, — это ваше допущение. Не наша рекомендация и не правило: никакого процента нет ни в законе, ни в подзаконных актах, ни в разъяснениях IRS. IRS говорит следующее: S-корпорация обязана выплатить участнику-работнику разумное вознаграждение за услуги, которые он оказывает корпорации, прежде чем производить в его пользу любые выплаты, не являющиеся зарплатой.
Это же и точка, по которой такую конструкцию оспаривают. Инструкции к форме 1120-S говорят, что распределения должны рассматриваться как зарплата в той мере, в какой они являются разумным вознаграждением за оказанные услуги, а IRS прямо заявляет, что вправе переквалифицировать распределения в зарплату — именно это и произошло в делах Veterinary Surgical Consultants (117 T.C. 141), Joseph M. Grey Public Accountant (119 T.C. 121) и Joly (T.C. Memo. 1998-361). Занизите цифру — и экономия с этой страницы будет ровно тем, о чём пойдёт спор.
Факторы, которые называет IRS, и ни один из них не является процентом от прибыли:
- Подготовка и опыт; обязанности и ответственность.
- Время и усилия, фактически отданные бизнесу.
- Сколько сопоставимые компании платят за похожие услуги.
- История распределений и оплата работников, не являющихся участниками.
- Соглашения об оплате, а также сроки и порядок выплаты премий.
В сети вам попадётся деление «60/40» или «50/50», которое цитируют как будто это безопасная гавань. Это житейское правило консультантов: его нет ни в одном законе, ни в одном подзаконном акте и ни в одном разъяснении IRS, и эта страница его не применяет и не одобряет. Начальное значение в поле зарплаты — средняя по стране зарплата в США, намеренно никак не связанная с вашей прибылью, именно чтобы её нельзя было принять за такое правило.
Цитаты по документу IRS «S corporation compensation and medical insurance issues», открыт 25 августа 2026 года.
Это калькулятор, а не налоговая консультация. Он считает федеральный налог США до налоговых зачётов за 2026 год при перечисленных здесь допущениях. Стоит ли выбирать статус S-корпорации, зависит от обстоятельств, которых эта страница никогда не видит; покажите расчёт тому, кто вправе вас консультировать.
- Калькулятор квартальных авансовых платежей — сколько платить каждый квартал и какой тест безопасной гавани оказывается решающим.
- Калькулятор пени за недоплату — во что обходится просроченный или пропущенный платёж, день за днём.
Веб-форма отвечает только на тот вопрос, который вы и так умели задать, и только за один год в одной вкладке. Книга расчётов держит весь год — в файле, который принадлежит вам:
- Schedule AI целиком — метод годовых пропорций для дохода, который приходит неравномерно. Именно он не даёт наказать сильный четвёртый квартал так, будто деньги были заработаны в январе, и ни одна веб-форма этого не делает.
- Ваш настоящий Schedule C: 23 категории расходов по четырём периодам формы 1040-ES, помощник по пробегу, лимит 50 % на питание и строка домашнего офиса — вместо единственной цифры прибыли, вписанной в поле.
- Все три теста безопасной гавани, календарь платежей и лист резерва, который пересчитывает весь механизм при прибыли плюс 1000 долларов, чтобы вы видели, во сколько реально обходится следующая тысяча.
- Лист источников с каждой константой, документом IRS или SSA, ссылкой и датой, когда его читали, плюс 27 живых сверок, которые двигаются прямо во время ввода.
Каждая использованная здесь константа — ступени шкалы, предел заработка, пороги раздела 199A, проценты «тихой гавани» — опубликована как открытые данные вместе с документом, из которого она прочитана.
Открытые данные →Как страница получает результат
ИП платит налог самозанятого со всей прибыли: 92,35 % от неё считаются чистым заработком, далее 12,4 % социального страхования до предела базы 184 500 $ за 2026 год и 2,9 % Medicare без потолка, плюс ещё 0,9 % выше порога формы 8959. Половина налога самозанятого уменьшает скорректированный валовой доход, а квалифицированный доход бизнеса — это прибыль за вычетом этой половины.
S-корпорация вместо этого платит владельцу зарплату. На неё начисляется FICA — 6,2 % и 1,45 % удерживаются с работника и столько же платит работодатель, а владелец-работник экономически несёт обе половины, поэтому страница считает обе. То, что остаётся после зарплаты, зарплатных налогов работодателя и расходов на содержание корпорации, — обычный доход бизнеса в K-1: ни FICA, ни налога самозанятого. Подоходный налог затем считается с зарплаты и K-1 вместе.
Каждая ставка, каждый разряд, порог и правило округления взяты из той же проверенной модели 2026 года, что и наша платная книга расчётов, — 30 констант, у каждой указан документ IRS или SSA, из которого она прочитана, и дата. Арифметика, работающая в вашем браузере, извлекается из самой этой страницы и сверяется с той моделью до доллара по всем налоговым статусам, по обе стороны от предела базы социального страхования и по всей зоне снижения раздела 199A — прежде чем страница вообще получит право выйти. Ничего не сохраняется: ни учётной записи, ни почты, ничто не покидает браузер.
Чего эта страница не делает
Сравнение намеренно сужено, чтобы обе стороны имели одну и ту же форму. Оно предполагает, что:
- Только федеральный налог США, только налоговый год 2026, до налоговых зачётов. Никаких налогов штата или города, франшизного налога, минимальных сборов и страхования по безработице.
- Один владелец, один бизнес, других работников нет. Зарплата для лимита раздела 199A — это зарплата владельца и больше ничего.
- Никакого другого дохода домохозяйства и зарплаты супруга, и стандартный вычет вместо постатейного.
- Ни вычета на медицинскую страховку самозанятого, ни пенсионных взносов. И то и другое меняет ответ, а solo 401(k) способен сдвинуть его очень далеко.
- Никакого квалифицированного имущества, поэтому потолок раздела 199A опирается только на зарплату. Никаких ограничений по базе, риску и пассивной деятельности при убытке.
- Только повторяющиеся годовые расходы корпорации — не разовые расходы на её создание и подачу формы 2553.
Вопросы, которые задают на самом деле
Почему экономия на зарплатных налогах глохнет после 184 500 $?
Потому что это предел базы социального страхования за 2026 год. Ниже него доллар, взятый распределением, а не зарплатой, экономит все 15,3 %; выше него социальное страхование уже кончилось и остаются только 2,9 % Medicare. Общая экономия при высокой прибыли часто продолжает расти — но тогда работает раздел 199A, а не зарплатный налог, потому что ИП без работников теряет вычет выше порога, а корпорация сохраняет потолок в половину своей зарплаты. Поменяйте прибыль и посмотрите оба эффекта в таблице.
Должна ли зарплата быть каким-то конкретным процентом от прибыли?
Нет. Никакого процента в законе нигде нет. IRS спрашивает, сколько сопоставимые компании платят за похожие услуги, а также о вашей подготовке, обязанностях, часах и ещё нескольких факторах — это вопрос о зарплате, а не о делении прибыли. Любое «правило 60/40», о котором вы читали, — привычка консультантов, а не безопасная гавань, и эта страница ни одного такого правила не применяет.
Можно не платить себе ничего и всё взять распределением?
Этот калькулятор такой вариант считать не станет, и дело не в щепетильности. IRS говорит, что вправе переквалифицировать распределения в зарплату, и суды его в этом поддержали. Если зарплату переквалифицируют, зарплатный налог всё равно придётся заплатить, с процентами и, возможно, штрафом, — а вы вдобавок оплатили сервис зарплаты и лишнюю декларацию впустую.
Почему вычет по разделу 199A в колонке S-Corp меньше?
Потому что разумное вознаграждение, выплаченное участнику, вообще не является квалифицированным доходом бизнеса — IRC 199A(c)(4)(A). Зарплата уходит из QBI целиком, тогда как ИП теряет лишь вычитаемую половину налога самозанятого. При прибыли 120 000 $ и зарплате 69 770 $ это пробивает в QBI дыру размером с зарплату, и 20 % этой дыры — вычет, которого у вас больше нет. Именно этот откат и делает наивный подсчёт «15,3 % от вашего распределения» завышенным, иногда сильно.
Во сколько на самом деле обходятся дополнительные расходы?
По умолчанию это 1 563 $: 660 $ за год ведения зарплаты одного работника на опубликованном тарифе Simple от Gusto и 903 $ за форму 1120-S — это средняя по стране величина из последнего исследования Income and Fees Национального общества бухгалтеров. Данные о гонорарах в нём собраны в 2019 и 2020 годах, так что считайте это нижней границей, а не прогнозом. В это поле стоит вписать собственные расценки, а также сборы штата, страхование по безработице и бухгалтерию, которых иначе не было бы.
Уходит ли куда-нибудь то, что я ввожу?
Нет. Всё считается в вашем браузере. Ни учётной записи, ни поля для почты, ничего не сохраняется на устройстве и ничего не доходит до нас.
