Impuestos del autónomo en el Reino Unido — una estimación de Self Assessment que muestra el cálculo
¿Cuánto impuesto pagaré como autónomo sole trader?
En el ejemplo resuelto de esta página — 52.000,00 GBP de ingresos y 14.195,00 GBP de costes admisibles, incluidas las tarifas planas por millas y trabajo desde casa — la factura estimada de Self Assessment para 2026–27 es 6.561,10 GBP: 5.047,00 GBP de impuesto sobre la renta más 1.514,10 GBP de cotizaciones Class 4. El primer 31 de enero tras ese año pediría 9.841,65 GBP, porque el saldo y la mitad de la próxima factura estimada vencen el mismo día.
Sole traders · Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte o Escocia · años fiscales 2025–26 y 2026–27 · funciona en tu navegador, nada de lo que escribes se guarda ni se envía
La mayoría de los estimadores piden una cifra de beneficio y la multiplican. Este empieza donde empiezan tus registros — ingresos, costes, millas de negocio, horas trabajando desde casa —, decide por ti si la trading allowance o tus costes reales dejan menos impuesto, reduce la Personal Allowance si el beneficio es alto, aplica los tramos de tu nación, añade las dos clases de National Insurance y muestra la parte que a más gente sorprende: los payments on account.
Tu año
Todo lo que tu actividad cobró en el año, antes de cualquier coste (criterio de caja). Mercancías, servicios, teléfono, seguros y demás costes admisibles — SIN las millas del vehículo ni las horas en casa; esas dos partidas se añaden abajo con las tarifas planas de HMRC.
Simplified expenses: la tarifa por milla del año se aplica automáticamente — una más alta hasta el umbral de millas y otra más baja después. La tarifa depende del año y cambió para 2026–27; la línea de resultados muestra el importe que produjo. La tarifa plana de HMRC por trabajar desde casa, mes a mes. Los meses por debajo del mínimo de horas cuentan cero con la tarifa plana. El teléfono e internet no están cubiertos por ella — pon tu parte de negocio en los costes de arriba.
Lo que ya pagaste a cuenta de este año en enero y julio, si pagaste algo. Solo se usa para el calendario del final. Si la mayor parte de tu impuesto ya se retiene antes de llegarte, HMRC no pide payments on account.
Tu estimación
Factura estimada de Self Assessment para 2026–27: 6.561,10 GBP — impuesto sobre la renta 5.047,00 GBP más cotizaciones Class 4 1.514,10 GBP.
Tus costes reales (14.195,00 GBP) superan la trading allowance de 1.000,00 GBP — la estimación deduce los costes.
De dónde sale la factura
| Línea | Importe | Tipo | Impuesto |
|---|---|---|---|
| Personal Allowance | 12.570,00 GBP | exento | — |
| Tipo básico | 25.235,00 GBP | 20% | 5.047,00 GBP |
| Cotizaciones Class 4 | 25.235,00 GBP | 6% | 1.514,10 GBP |
| Total | — | — | 6.561,10 GBP |
Class 2 National Insurance: se considera pagada — tu beneficio está en el umbral de beneficios pequeños o por encima, así que el año protege tu historial de State Pension sin pago alguno.
Cuándo se debe el dinero de verdad
- 31 de enero de 2028 — saldo del año (6.561,10 GBP) más el primer payment on account del siguiente (3.280,55 GBP)
- 31 de julio de 2028 — segundo payment on account — 3.280,55 GBP
- Primer año con payments on account: el pago de enero es una factura y media en un solo día. Ese es el pago que pilla a la gente.
Qué hace realmente la estimación
- Suma las tarifas planas de HMRC por millas y trabajo en casa a los costes que escribiste, compara ese total con la trading allowance y conserva lo que te deje menos beneficio imponible — nunca pueden combinarse.
- Reduce la Personal Allowance cuando el beneficio cruza el umbral — una libra de allowance perdida por cada dos por encima, hasta cero — y solo entonces aplica los tramos del impuesto de la nación elegida. Escocia tiene sus propios tramos y tipos para el beneficio comercial; la National Insurance es la misma en todo el país.
- Añade la Class 4 entre sus propios límites de beneficio a los dos tipos del año, e informa la Class 2 como HMRC la trata ahora: como pagada, cuando el beneficio alcanza el umbral de beneficios pequeños — o como importe voluntario si no llega.
- Construye el calendario de pago: el pago de saldo y luego payments on account de media factura cada uno — salvo que la factura sea pequeña o la mayor parte del impuesto se retenga en origen, en cuyo caso lo dice en vez de inventar plazos.
- Es una estimación, no tu SA302: HMRC redondea algunas cifras a tu favor al calcular; esta página no, así que la cifra oficial puede diferir en unas libras.
- Solo beneficio comercial — sin empleo en paralelo, sin dividendos, sin intereses de ahorro, sin alquileres, sin deducciones CIS, sin IVA.
- Sin compensación de pérdidas: un año en pérdidas muestra aquí impuesto cero, y llevar la pérdida a otra parte no se modela.
- Sin aportaciones a pensiones, Gift Aid, Marriage Allowance, cuotas de préstamos estudiantiles ni el High Income Child Benefit Charge.
- La tarifa plana por millas tiene condiciones que el formulario no puede comprobar: es por vehículo, y una vez que la usas para un vehículo sigues usándola para ese vehículo; no está disponible si ya reclamaste los costes reales o capital allowances de ese vehículo.
- Los tramos propios de Escocia se aplican al beneficio comercial, que es exactamente lo que calcula esta página; los ingresos de ahorro y dividendos usarían tipos de todo el Reino Unido, y ninguno de los dos se incluye aquí.
Cada tipo, límite y regla de arriba se leyó de las páginas de GOV.UK y gov.scot listadas en «Fuentes», con la fecha de captura a la vista — nada está escrito de memoria.
Making Tax Digital y las hojas de cálculo
El informe digital trimestral se está introduciendo por fases para sole traders a partir de un umbral de ingresos. La propia guía de HMRC sobre elección de software dice:
«if you use spreadsheets to record income and expenses, bridging software can connect to them and make your submissions to HMRC» — GOV.UK
Esto es aritmética, no asesoría fiscal. Los tipos y umbrales son los capturados que se muestran en «Fuentes»; comprueba cualquier cosa que decida dinero real contra las páginas de GOV.UK enlazadas antes de actuar.
Esta página responde un año — la hoja de cálculo lleva los libros de todo el año
La misma aritmética verificada, llevada a lo largo de un año que vives de verdad: registros de ingresos y gastos mapeados a las casillas del propio formulario de autónomos, tarifas planas de millas y trabajo en casa calculadas sobre la marcha, los dos años fiscales lado a lado y las cifras del Self Assessment listas cuando llegue enero.
Ver la hoja de cálculo — 12 US$Preguntas que la gente hace de verdad
¿Es la misma cifra que me mostrará HMRC?
Cercana pero no idéntica, a propósito. El cálculo de HMRC redondea ciertos importes a tu favor y maneja docenas de tipos de ingreso que esta página deja fuera deliberadamente. Lo que obtienes aquí es la mecánica del sole trader — elección de allowance, reducción, tramos, ambas clases de NIC, payments on account — calculada con exactitud y verificada contra un modelo independiente antes de publicar la página.
¿Qué tarifa por milla usa? Oí que la tarifa cambió.
Cambió con el año fiscal 2026–27, que empezó el 6 de abril de 2026: la tarifa plana de las primeras 10.000 millas en coche o furgoneta subió de 0,45 GBP a 0,55 GBP por milla, y la calculadora aplica la que corresponde al año elegido. Las guías y plantillas escritas antes suelen llevar todavía la tarifa vieja para el año nuevo — vale la pena revisar cualquier cosa por la que hayas pagado.
¿Funciona para Escocia?
Sí, como opción de primera clase, no como nota al pie. El beneficio comercial en Escocia tributa con los tramos y tipos propios de Escocia, que difieren del resto del Reino Unido en ambos extremos de la escala — mientras que la National Insurance es igual en todo el país. Elige Escocia y la tabla de tramos se reconstruye; las cifras de ambas naciones se verifican de forma independiente contra el mismo modelo.
¿Puedo seguir llevando mis cuentas en una hoja de cálculo con Making Tax Digital?
La guía de HMRC sobre elección de software habla de las hojas de cálculo directamente — la cita de arriba es su redacción, enlazada en «Fuentes». La implantación empieza en un umbral de ingresos y alcanza ingresos menores en años posteriores, así que cuándo debes incorporarte depende de tus ingresos, no de cómo lleves tus registros.
¿Por qué mi pago de enero es mucho mayor que mi factura?
Payments on account. En cuanto tu factura pasa el umbral, HMRC pide el impuesto del año siguiente por adelantado, en dos mitades — la primera cae el mismo 31 de enero que el saldo del año recién terminado. En tu primer año así, eso es una factura y media de golpe. El calendario al final de los resultados muestra ambas fechas y ambos importes con tus propias cifras.
Fuentes
- Income Tax rates and allowances (HMRC)
- Scottish Income Tax rates and bands (gov.scot)
- Rates and allowances: National Insurance contributions (HMRC)
- Simplified expenses: vehicles (GOV.UK)
- Simplified expenses: working from home (GOV.UK)
- Tax-free allowances on trading income (GOV.UK)
- Payments on account (GOV.UK)
- Making Tax Digital for Income Tax: software (GOV.UK)
