Налог самозанятого в Великобритании — оценка Self Assessment, которая показывает ход расчёта
Сколько налога я заплачу как самозанятый sole trader?
В примере на этой странице — 52 000,00 £ дохода и 14 195,00 £ допустимых расходов, включая фиксированные ставки за мили и работу из дома, — оценка счёта Self Assessment за 2026–27 составляет 6 561,10 £: 5 047,00 £ подоходного налога плюс 1 514,10 £ взносов Class 4. Первое 31 января после этого года потребует 9 841,65 £: в один день платятся остаток за год и половина следующего счёта.
Sole traders · Англия, Уэльс и Северная Ирландия или Шотландия · налоговые годы 2025–26 и 2026–27 · работает в браузере, введённое никуда не отправляется
Большинство оценщиков просят готовую прибыль и умножают её. Этот начинает там, где начинаются ваши записи: доход, расходы, деловые мили, часы работы из дома. Он сам решает, что выгоднее — торговая льгота или фактические расходы, сужает персональную льготу при высокой прибыли, считает полосы вашей нации, добавляет оба класса National Insurance и показывает то, что чаще всего застаёт врасплох: payments on account.
Ваш год
Всё, что заплатили вашему делу за год, до любых расходов (кассовый метод). Товары, услуги, телефон, страховка и прочие допустимые текущие расходы — БЕЗ миль и часов работы из дома: эти два добавляются ниже по фиксированным ставкам HMRC.
Simplified expenses: ставка за милю применяется автоматически для выбранного года — повышенная до порога миль, пониженная после. Ставка зависит от года и изменилась с 2026–27; строка результата показывает получившуюся сумму. Фиксированная ставка HMRC за работу из дома, месяц за месяцем. Месяцы ниже минимума часов дают ноль по этой ставке. Телефон и интернет ею не покрыты — их деловую долю впишите в расходы выше.
Что вы уже заплатили в счёт этого года в январе и июле, если платили. Используется только для графика внизу. Если большая часть налога удерживается до того, как деньги доходят до вас, HMRC не требует payments on account.
Ваша оценка
Оценка счёта Self Assessment за 2026–27: 6 561,10 £ — подоходный налог 5 047,00 £ плюс взносы Class 4 1 514,10 £.
Ваши фактические расходы (14 195,00 £) выгоднее торговой льготы 1 000,00 £ — оценка вычитает расходы.
Из чего складывается счёт
| Строка | Сумма | Ставка | Налог |
|---|---|---|---|
| Персональная льгота | 12 570,00 £ | не облагается | — |
| Базовая ставка | 25 235,00 £ | 20% | 5 047,00 £ |
| Взносы Class 4 | 25 235,00 £ | 6% | 1 514,10 £ |
| Итого | — | — | 6 561,10 £ |
Class 2 National Insurance: считается уплаченным — прибыль не ниже порога малой прибыли, год защищает ваш стаж State Pension без платежа.
Когда деньги нужны на самом деле
- 31 января 2028 г. — остаток за год (6 561,10 £) плюс первый payment on account за следующий (3 280,55 £)
- 31 июля 2028 г. — второй payment on account — 3 280,55 £
- Первый год с payments on account: январский платёж — полтора счёта в один день. Именно он застаёт людей врасплох.
Что оценка делает на самом деле
- Прибавляет к введённым расходам фиксированные ставки HMRC за мили и работу из дома, затем сравнивает итог с торговой льготой и оставляет то, что даёт меньшую облагаемую прибыль — совместить их нельзя никогда.
- Сужает персональную льготу, когда прибыль переходит порог: минус фунт льготы за каждые два сверх него, вплоть до нуля, — и только потом считает полосы подоходного налога выбранной нации. У Шотландии свои полосы и ставки для торговой прибыли; National Insurance един для всей страны.
- Добавляет Class 4 между его собственными пределами прибыли по двум ставкам года и сообщает Class 2 так, как теперь считает HMRC: уплаченным, когда прибыль достигла порога малой прибыли, — или добровольной суммой, когда не достигла.
- Строит график платежей: остаток, затем payments on account по половине счёта каждый — а если счёт мал или налог в основном удержан у источника, так и говорит, вместо того чтобы выдумывать рассрочку.
- Это оценка, а не ваш SA302: в своём расчёте HMRC округляет часть цифр в вашу пользу, эта страница — нет, поэтому официальная сумма может отличаться на несколько фунтов.
- Только торговая прибыль — без параллельной занятости, дивидендов, процентов по вкладам, аренды, удержаний CIS и НДС.
- Без переноса убытков: убыточный год показывает нулевой налог, а использование убытка в другом году не моделируется.
- Без пенсионных взносов, Gift Aid, Marriage Allowance, выплат по студенческим займам и сбора High Income Child Benefit Charge.
- У фиксированной ставки за мили есть условия, которые форма проверить не может: она действует на конкретную машину, и, выбрав её для машины, вы применяете её для этой машины и дальше; она недоступна, если по машине уже заявлены фактические расходы или capital allowances.
- Собственные полосы Шотландии применяются к торговой прибыли — именно её эта страница и считает; сбережения и дивиденды шли бы по общебританским ставкам, и ни те ни другие сюда не входят.
Каждая ставка, порог и правило выше прочитаны со страниц GOV.UK и gov.scot, перечисленных в «Источниках», с датой захвата — ничего не набрано по памяти.
Making Tax Digital и таблицы
Квартальную цифровую отчётность вводят для sole traders поэтапно, начиная с порога дохода. Собственное руководство HMRC по выбору программ говорит:
«if you use spreadsheets to record income and expenses, bridging software can connect to them and make your submissions to HMRC» — GOV.UK
Это арифметика, а не налоговая консультация. Ставки и пороги — захваченные, показанные в «Источниках»; всё, что решает реальные деньги, сверьте по ссылкам GOV.UK, прежде чем действовать.
Эта страница отвечает за один год — таблица ведёт книги всего года
Та же проверенная арифметика, пронесённая через год, которым вы живёте: журналы дохода и расходов, разложенные по боксам формы самозанятости, мили и работа из дома по фиксированным ставкам по ходу дела, оба налоговых года рядом и цифры для Self Assessment, готовые к январю.
Посмотреть таблицу — 12 $Вопросы, которые действительно задают
Это та же цифра, что покажет HMRC?
Близкая, но намеренно не идентичная. Расчёт HMRC округляет отдельные суммы в вашу пользу и обрабатывает десятки видов дохода, которые эта страница сознательно не берёт. Здесь — механика sole trader: выбор льготы, сужение, полосы, оба класса NIC, payments on account — посчитанная точно и сверенная с независимой моделью до публикации страницы.
Какую ставку за мили он использует? Я слышал, ставка поменялась.
Она поменялась с налогового года 2026–27, который начался 6 апреля 2026 г.: фиксированная ставка за первые 10 000 миль на легковой машине или фургоне выросла с 0,45 £ до 0,55 £ за милю, и калькулятор применяет ту, что относится к выбранному году. Руководства и шаблоны, написанные раньше, часто несут для нового года старую ставку — стоит проверить всё, за что вы платили.
Работает ли он для Шотландии?
Да, как полноправный вариант, а не сноска. Торговая прибыль в Шотландии облагается по её собственным полосам и ставкам, которые отличаются от остальной Великобритании с обоих концов шкалы, — а National Insurance един для всей страны. Выберите Шотландию, и таблица полос перестроится; цифры обеих наций независимо сверены с одной и той же моделью.
Можно ли при Making Tax Digital по-прежнему вести книги в таблице?
Руководство HMRC по выбору программ говорит о таблицах прямо — цитата выше приведена его словами, ссылка в «Источниках». Внедрение начинается с порога дохода и в последующие годы спускается к меньшим доходам, поэтому когда присоединяться — зависит от вашего дохода, а не от того, как вы ведёте записи.
Почему январский платёж намного больше самого счёта?
Payments on account. Как только счёт переходит порог, HMRC просит налог следующего года вперёд, двумя половинами — и первая половина приходится на то же 31 января, что и остаток за только что закончившийся год. В первый такой год это полтора счёта разом. График внизу результатов показывает обе даты и обе суммы для ваших собственных цифр.
Источники
- Income Tax rates and allowances (HMRC)
- Scottish Income Tax rates and bands (gov.scot)
- Rates and allowances: National Insurance contributions (HMRC)
- Simplified expenses: vehicles (GOV.UK)
- Simplified expenses: working from home (GOV.UK)
- Tax-free allowances on trading income (GOV.UK)
- Payments on account (GOV.UK)
- Making Tax Digital for Income Tax: software (GOV.UK)
