Impôt de l'indépendant au Royaume-Uni — une estimation Self Assessment qui montre son calcul
Combien d'impôt vais-je payer comme indépendant sole trader ?
Sur l'exemple travaillé de cette page — 52 000,00 £GB de recettes et 14 195,00 £GB de coûts admissibles, forfaits miles et domicile compris — la facture Self Assessment estimée pour 2026–27 est de 6 561,10 £GB : 5 047,00 £GB d'impôt sur le revenu plus 1 514,10 £GB de cotisations Class 4. Le premier 31 janvier après cette année demanderait 9 841,65 £GB, car le solde et la moitié de la facture suivante estimée tombent le même jour.
Sole traders · Angleterre, pays de Galles et Irlande du Nord ou Écosse · années fiscales 2025–26 et 2026–27 · fonctionne dans votre navigateur, rien de ce que vous saisissez n'est conservé ni envoyé
La plupart des estimateurs demandent un bénéfice tout fait et le multiplient. Celui-ci part de là où partent vos registres — recettes, coûts, miles professionnels, heures de travail à domicile —, décide pour vous si la trading allowance ou vos coûts réels laissent moins d'impôt, rabote la Personal Allowance quand le bénéfice est élevé, déroule les tranches de votre nation, ajoute les deux classes de National Insurance, puis montre la partie qui surprend le plus : les payments on account.
Votre année
Tout ce que votre activité a encaissé dans l'année, avant tout coût (comptabilité de caisse). Marchandises, services, téléphone, assurance et autres frais courants admissibles — SANS les miles du véhicule ni les heures à domicile ; ces deux postes s'ajoutent plus bas aux forfaits HMRC.
Simplified expenses : le taux au mile de l'année s'applique automatiquement — plus élevé jusqu'au seuil de miles, plus bas ensuite. Le taux dépend de l'année et a changé pour 2026–27 ; la ligne de résultat montre le montant produit. Le forfait HMRC du travail à domicile, mois par mois. Les mois sous le minimum d'heures comptent zéro au forfait. Le téléphone et internet n'y sont pas couverts — mettez leur part professionnelle dans les coûts ci-dessus.
Ce que vous avez déjà payé pour cette année en janvier et juillet, le cas échéant. Sert uniquement au calendrier du bas. Si l'essentiel de votre impôt est déjà retenu avant de vous parvenir, HMRC ne demande pas de payments on account.
Votre estimation
Facture Self Assessment estimée pour 2026–27 : 6 561,10 £GB — impôt sur le revenu 5 047,00 £GB plus cotisations Class 4 1 514,10 £GB.
Vos coûts réels (14 195,00 £GB) battent la trading allowance de 1 000,00 £GB — l'estimation déduit les coûts.
D'où vient la facture
| Ligne | Montant | Taux | Impôt |
|---|---|---|---|
| Personal Allowance | 12 570,00 £GB | exonéré | — |
| Taux de base | 25 235,00 £GB | 20% | 5 047,00 £GB |
| Cotisations Class 4 | 25 235,00 £GB | 6% | 1 514,10 £GB |
| Total | — | — | 6 561,10 £GB |
Class 2 National Insurance : réputée payée — votre bénéfice atteint le seuil des petits bénéfices, l'année protège donc vos droits à la State Pension sans paiement.
Quand l'argent est vraiment dû
- 31 janvier 2028 — solde de l'année (6 561,10 £GB) plus premier payment on account de la suivante (3 280,55 £GB)
- 31 juillet 2028 — deuxième payment on account — 3 280,55 £GB
- Première année avec payments on account : le paiement de janvier fait une facture et demie en un seul jour. C'est celui qui surprend tout le monde.
Ce que fait vraiment l'estimation
- Ajoute les forfaits HMRC des miles et du domicile aux coûts saisis, compare ce total à la trading allowance et garde ce qui laisse le bénéfice imposable le plus bas — jamais les deux ensemble.
- Rabote la Personal Allowance dès que le bénéfice franchit le seuil — une livre d'abattement perdue pour deux au-dessus, jusqu'à zéro — et déroule seulement ensuite les tranches d'impôt de la nation choisie. L'Écosse a ses propres tranches et taux pour le bénéfice commercial ; la National Insurance reste la même dans tout le pays.
- Ajoute la Class 4 entre ses propres limites de bénéfice aux deux taux de l'année, et rapporte la Class 2 comme HMRC la traite désormais : réputée payée dès que le bénéfice atteint le seuil des petits bénéfices — ou en montant volontaire sinon.
- Construit le calendrier : le solde, puis des payments on account d'une demi-facture chacun — sauf si la facture est petite ou l'impôt essentiellement retenu à la source, auquel cas il le dit au lieu d'inventer des échéances.
- C'est une estimation, pas votre SA302 : HMRC arrondit quelques montants en votre faveur dans son calcul ; cette page non, le chiffre officiel peut donc différer de quelques livres.
- Bénéfice commercial uniquement — pas d'emploi en parallèle, pas de dividendes, pas d'intérêts d'épargne, pas de loyers, pas de retenues CIS, pas de TVA.
- Pas de report de pertes : une année en perte affiche ici un impôt nul, et l'usage de la perte ailleurs n'est pas modélisé.
- Pas de cotisations retraite, de Gift Aid, de Marriage Allowance, de remboursements de prêt étudiant ni de High Income Child Benefit Charge.
- Le forfait miles a des conditions que le formulaire ne peut pas vérifier : il vaut par véhicule, et une fois choisi pour un véhicule vous le gardez pour ce véhicule ; il est indisponible si vous avez déjà déclaré les coûts réels ou les capital allowances du véhicule.
- Les tranches propres à l'Écosse s'appliquent au bénéfice commercial — exactement ce que calcule cette page ; l'épargne et les dividendes relèveraient des taux valables dans tout le Royaume-Uni, et ni l'un ni l'autre n'est porté ici.
Chaque taux, seuil et règle ci-dessus est lu sur les pages GOV.UK et gov.scot listées sous « Sources », avec la date de capture affichée — rien n'est tapé de mémoire.
Making Tax Digital et les feuilles de calcul
La déclaration numérique trimestrielle se déploie progressivement pour les sole traders à partir d'un seuil de revenus. Le guide de HMRC sur le choix du logiciel dit lui-même :
«if you use spreadsheets to record income and expenses, bridging software can connect to them and make your submissions to HMRC» — GOV.UK
Ceci est de l'arithmétique, pas un conseil fiscal. Les taux et seuils sont ceux capturés, listés sous « Sources » ; vérifiez tout ce qui engage de l'argent réel sur les pages GOV.UK liées avant d'agir.
Cette page répond pour une année — le tableur tient les livres de toute l'année
La même arithmétique vérifiée, portée sur une année que vous vivez vraiment : journaux de recettes et de dépenses alignés sur les cases du formulaire des indépendants, forfaits miles et domicile calculés au fil de l'eau, les deux années fiscales côte à côte et les chiffres du Self Assessment prêts quand janvier arrive.
Voir le tableur — 12 $USLes questions qu'on pose vraiment
Est-ce le même chiffre que HMRC me montrera ?
Proche, mais volontairement pas identique. Le calcul de HMRC arrondit certains montants en votre faveur et traite des dizaines de types de revenus que cette page écarte délibérément. Vous avez ici la mécanique du sole trader — arbitrage de l'allowance, rabotage, tranches, les deux classes de NIC, payments on account — calculée exactement et vérifiée contre un modèle indépendant avant la mise en ligne.
Quel taux au mile utilise-t-il ? On m'a dit que le taux avait changé.
Il a changé avec l'année fiscale 2026–27, commencée le 6 avril 2026 : le forfait des premiers 10 000 miles en voiture ou fourgonnette est passé de 0,45 £GB à 0,55 £GB par mile, et le calculateur applique celui de l'année choisie. Les guides et modèles écrits avant portent souvent encore l'ancien taux pour la nouvelle année — à vérifier pour tout ce que vous avez payé.
Fonctionne-t-il pour l'Écosse ?
Oui, comme option à part entière, pas comme note de bas de page. Le bénéfice commercial en Écosse est imposé selon les tranches et taux propres à l'Écosse, différents du reste du pays aux deux bouts de l'échelle — tandis que la National Insurance est identique partout. Choisissez l'Écosse et le tableau des tranches se reconstruit ; les chiffres des deux nations sont vérifiés indépendamment contre le même modèle.
Puis-je encore tenir mes comptes dans un tableur avec Making Tax Digital ?
Le guide de HMRC sur le choix du logiciel parle des tableurs directement — la citation ci-dessus reprend ses mots, lien sous « Sources ». Le déploiement part d'un seuil de revenus et descend vers les revenus plus modestes les années suivantes ; le moment où vous devez basculer dépend donc de vos revenus, pas de la façon dont vous tenez vos registres.
Pourquoi mon paiement de janvier dépasse-t-il autant ma facture ?
Les payments on account. Dès que votre facture passe le seuil, HMRC demande l'impôt de l'année suivante d'avance, en deux moitiés — la première tombe le même 31 janvier que le solde de l'année qui vient de finir. La première année, cela fait une facture et demie d'un coup. Le calendrier au bas des résultats montre les deux dates et les deux montants pour vos propres chiffres.
Sources
- Income Tax rates and allowances (HMRC)
- Scottish Income Tax rates and bands (gov.scot)
- Rates and allowances: National Insurance contributions (HMRC)
- Simplified expenses: vehicles (GOV.UK)
- Simplified expenses: working from home (GOV.UK)
- Tax-free allowances on trading income (GOV.UK)
- Payments on account (GOV.UK)
- Making Tax Digital for Income Tax: software (GOV.UK)
