Imposto de autônomo no Reino Unido — uma estimativa de Self Assessment que mostra o cálculo
Quanto imposto vou pagar como autônomo sole trader?
No exemplo resolvido desta página — £ 52.000,00 de receita e £ 14.195,00 de custos dedutíveis, incluindo as tarifas fixas de milhas e trabalho em casa — a conta estimada de Self Assessment para 2026–27 é £ 6.561,10: £ 5.047,00 de imposto de renda mais £ 1.514,10 de contribuições Class 4. O primeiro 31 de janeiro após esse ano pediria £ 9.841,65, porque o saldo e metade da próxima conta estimada vencem no mesmo dia.
Sole traders · Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte ou Escócia · anos fiscais 2025–26 e 2026–27 · roda no navegador, nada do que você digita é guardado ou enviado
A maioria dos estimadores pede um lucro pronto e o multiplica. Este começa onde começam os seus registros — receita, custos, milhas de negócio, horas trabalhando de casa —, decide por você se a trading allowance ou os custos reais deixam menos imposto, reduz a Personal Allowance quando o lucro é alto, percorre as faixas da sua nação, soma as duas classes de National Insurance e mostra a parte que mais surpreende: os payments on account.
O seu ano
Tudo o que a sua atividade recebeu no ano, antes de qualquer custo (regime de caixa). Mercadorias, serviços, telefone, seguro e outros custos correntes dedutíveis — SEM as milhas do veículo nem as horas em casa; esses dois itens entram abaixo pelas tarifas fixas do HMRC.
Simplified expenses: a tarifa por milha do ano é aplicada automaticamente — mais alta até o limite de milhas, mais baixa depois. A tarifa depende do ano e mudou para 2026–27; a linha de resultado mostra o valor produzido. A tarifa fixa do HMRC para trabalho em casa, mês a mês. Meses abaixo do mínimo de horas contam zero na tarifa fixa. Telefone e internet não estão cobertos por ela — coloque a parte de negócio deles nos custos acima.
O que você já pagou por conta deste ano em janeiro e julho, se pagou. Usado só para o calendário no fim. Se a maior parte do seu imposto já é retida antes de chegar a você, o HMRC não pede payments on account.
A sua estimativa
Conta estimada de Self Assessment para 2026–27: £ 6.561,10 — imposto de renda £ 5.047,00 mais contribuições Class 4 £ 1.514,10.
Os seus custos reais (£ 14.195,00) vencem a trading allowance de £ 1.000,00 — a estimativa deduz os custos.
De onde vem a conta
| Linha | Valor | Taxa | Imposto |
|---|---|---|---|
| Personal Allowance | £ 12.570,00 | isento | — |
| Taxa básica | £ 25.235,00 | 20% | £ 5.047,00 |
| Contribuições Class 4 | £ 25.235,00 | 6% | £ 1.514,10 |
| Total | — | — | £ 6.561,10 |
Class 2 National Insurance: considerada paga — o seu lucro está no limite de lucros pequenos ou acima, então o ano protege o seu histórico de State Pension sem pagamento.
Quando o dinheiro é devido de verdade
- 31 de janeiro de 2028 — saldo do ano (£ 6.561,10) mais o primeiro payment on account do próximo (£ 3.280,55)
- 31 de julho de 2028 — segundo payment on account — £ 3.280,55
- Primeiro ano com payments on account: o pagamento de janeiro é uma conta e meia num único dia. É o pagamento que pega as pessoas.
O que a estimativa realmente faz
- Soma as tarifas fixas do HMRC por milhas e trabalho em casa aos custos digitados, compara esse total com a trading allowance e mantém o que deixar menos lucro tributável — nunca dá para combinar os dois.
- Reduz a Personal Allowance quando o lucro cruza o limite — uma libra de allowance perdida a cada duas acima, até zero — e só então percorre as faixas de imposto da nação escolhida. A Escócia tem faixas e taxas próprias para o lucro comercial; a National Insurance é a mesma no país todo.
- Soma a Class 4 entre os seus próprios limites de lucro, nas duas taxas do ano, e informa a Class 2 como o HMRC agora a trata: como paga, quando o lucro atinge o limite de lucros pequenos — ou como valor voluntário, quando não atinge.
- Monta o calendário de pagamento: o saldo e depois payments on account de meia conta cada — a menos que a conta seja pequena ou a maior parte do imposto seja retida na fonte; nesse caso ele diz isso em vez de inventar parcelas.
- É uma estimativa, não o seu SA302: o HMRC arredonda alguns valores a seu favor ao calcular; esta página não, então o número oficial pode diferir em algumas libras.
- Só lucro comercial — sem emprego em paralelo, sem dividendos, sem juros de poupança, sem aluguéis, sem retenções CIS, sem VAT.
- Sem compensação de prejuízos: um ano de prejuízo mostra aqui imposto zero, e usar o prejuízo em outro lugar não é modelado.
- Sem contribuições de pensão, Gift Aid, Marriage Allowance, parcelas de empréstimo estudantil nem o High Income Child Benefit Charge.
- A tarifa fixa de milhas tem condições que o formulário não consegue checar: vale por veículo, e uma vez usada num veículo você continua com ela para esse veículo; não está disponível se os custos reais ou capital allowances do veículo já foram reivindicados.
- As faixas próprias da Escócia aplicam-se ao lucro comercial — exatamente o que esta página calcula; renda de poupança e dividendos usariam taxas do Reino Unido inteiro, e nenhuma das duas entra aqui.
Cada taxa, limite e regra acima foi lida das páginas do GOV.UK e gov.scot listadas em «Fontes», com a data de captura à vista — nada foi digitado de memória.
Making Tax Digital e planilhas
O relatório digital trimestral está sendo introduzido em fases para sole traders a partir de um limite de renda. O próprio guia do HMRC sobre escolha de software diz:
«if you use spreadsheets to record income and expenses, bridging software can connect to them and make your submissions to HMRC» — GOV.UK
Isto é aritmética, não consultoria fiscal. Taxas e limites são os capturados, mostrados em «Fontes»; confira tudo o que decide dinheiro real nas páginas do GOV.UK antes de agir.
Esta página responde por um ano — a planilha cuida dos livros do ano inteiro
A mesma aritmética verificada, levada por um ano que você vive de verdade: diários de receita e despesa mapeados para as caixas do próprio formulário de autônomos, tarifas de milhas e trabalho em casa calculadas no caminho, os dois anos fiscais lado a lado e os números do Self Assessment prontos quando janeiro chegar.
Ver a planilha — US$ 12Perguntas que as pessoas fazem de verdade
É o mesmo número que o HMRC vai me mostrar?
Próximo, mas não idêntico de propósito. O cálculo do HMRC arredonda certos valores a seu favor e lida com dezenas de tipos de renda que esta página deixa de fora deliberadamente. O que você tem aqui é a mecânica do sole trader — escolha da allowance, redução, faixas, as duas classes de NIC, payments on account — calculada com exatidão e verificada contra um modelo independente antes de a página ir ao ar.
Que tarifa por milha ele usa? Ouvi dizer que a tarifa mudou.
Ela mudou com o ano fiscal 2026–27, que começou em 6 de abril de 2026: a tarifa fixa das primeiras 10.000 milhas de carro ou van subiu de £ 0,45 para £ 0,55 por milha, e a calculadora aplica a que pertence ao ano escolhido. Guias e modelos escritos antes costumam trazer ainda a tarifa antiga para o ano novo — vale conferir qualquer coisa pela qual você pagou.
Funciona para a Escócia?
Sim, como opção de primeira classe, não como nota de rodapé. O lucro comercial na Escócia é tributado pelas faixas e taxas próprias da Escócia, que diferem do resto do Reino Unido nas duas pontas da escala — enquanto a National Insurance é igual no país todo. Escolha a Escócia e a tabela de faixas se reconstrói; os números das duas nações são verificados de forma independente contra o mesmo modelo.
Posso continuar com os livros numa planilha sob o Making Tax Digital?
O guia do HMRC sobre escolha de software trata das planilhas diretamente — a citação acima é a redação dele, com link em «Fontes». A implantação começa num limite de renda e alcança rendas menores nos anos seguintes; quando você precisa aderir depende da sua renda, não de como mantém os registros.
Por que o meu pagamento de janeiro é tão maior que a minha conta?
Payments on account. Assim que a conta passa do limite, o HMRC pede o imposto do ano seguinte adiantado, em duas metades — a primeira cai no mesmo 31 de janeiro que o saldo do ano recém-terminado. No primeiro ano assim, é uma conta e meia de uma vez. O calendário no fim dos resultados mostra as duas datas e os dois valores com os seus próprios números.
Fontes
- Income Tax rates and allowances (HMRC)
- Scottish Income Tax rates and bands (gov.scot)
- Rates and allowances: National Insurance contributions (HMRC)
- Simplified expenses: vehicles (GOV.UK)
- Simplified expenses: working from home (GOV.UK)
- Tax-free allowances on trading income (GOV.UK)
- Payments on account (GOV.UK)
- Making Tax Digital for Income Tax: software (GOV.UK)
