Wat kan ik echt aftrekken? De drie aftrekposten die geen checklist kan becijferen (VS, 2026)

Alles hieronder is Amerikaanse federale belasting, voor belastingjaar 2026, en gaat over een sole proprietor of eenpersoons-LLC zonder personeel. Staatsbelastingen, S-corporations, partnerships en iedereen met een loonadministratie werken anders en komen hier niet aan bod.

Wat kan ik aftrekken als zelfstandige?

De lijst is niet het moeilijke deel. Mijlen, thuiskantoor, apparatuur, maaltijden, telefoon, zorgverzekering, pensioen, de helft van je zelfstandigenbelasting — elke checklist noemt ze, en ze zijn allemaal echt.

Het moeilijke deel is hoeveel. Op $78,000 omzet met $6,200 aan overige kosten komen de aftrekposten in dit artikel uit op $20,728, met $63,348 nettowinst als rest. Maar drie van de grootste regels zijn niet het bedrag dat je betaalde. Ze worden begrensd door iets wat de checklist je nooit heeft gevraagd.

De thuiskantoor-aftrek die je voorgoed kunt verliezen

De vereenvoudigde methode is $5 per vierkante voet, tot 300 vierkante voet — maximaal $1,500, zonder bonnetjes. Tot zover is het bekend.

Wat niet bekend is: hij kan geen verlies scheppen of vergroten. De aftrek is begrensd op het bruto-inkomen van het bedrijf na je overige kosten. En hier komt het deel dat geld kost — bij de vereenvoudigde methode wordt het ongebruikte deel niet doorgeschoven. Het is weg.

Neem een jaar met $32,000 omzet en $31,100 overige kosten. De volle 300 vierkante voet zouden $1,500 geven. Het bedrijfsinkomen staat $900 toe. De resterende $600 worden niet uitgesteld, niet opgespaard, niet meegenomen naar een beter jaar. Ze zijn kwijt.

De reguliere methode schuift wél door, en dat is het ene echte argument om die te gebruiken in een mager jaar — tegen de prijs van het bijhouden van werkelijke woonlasten en afschrijving. Als je bedrijfsinkomen ruim boven de $1,500 uitkomt, kost de vereenvoudigde methode je niets en duurt hij een minuut. Zo niet, dan is de keuze het overdenken waard vóór je aangifte, niet erna.

Er is een voorafgaande toets waar mensen vaker op stranden dan op het plafond: de ruimte moet regelmatig ÉN uitsluitend voor het bedrijf worden gebruikt. Een bureau in een kamer waar je ook woont, telt niet.

Kan ik mijn zorgverzekering aftrekken als mijn partner een plan heeft via werk?

Nee — voor geen enkele maand waarin dat plan voor jou beschikbaar was. Niet «als je meedeed». Kon je deelnemen aan een gesubsidieerd zorgplan via een werkgever, die van jou of van je partner, dan vervalt de zorgverzekeringsaftrek voor zelfstandigen voor die maanden, ook als je het plan afsloeg en je eigen dekking betaalde.

In aanmerking komen is de toets, niet meedoen. Het is de meest voorkomende reden waarom deze aftrek wordt geweigerd, en bijna geen checklist stelt de vraag.

Zelfde omzet, zelfde premies, hetzelfde geld uit dezelfde zak: $9,600 aftrek aan de ene kant, $0 aan de andere. Het hele verschil is één feit over andermans baan.

Twee dingen die je wilt weten als de aftrek wél voor je openstaat:

• Hij is begrensd op je nettowinst min de aftrekbare helft van je zelfstandigenbelasting min je pensioeninleg. Premies boven die grens gaan niet verloren — ze verhuizen naar Schedule A als medische aftrekpost, waar een drempel geldt.
• Hij dekt premies voor medische, tandheelkundige en gekwalificeerde langdurige zorg, ook die van je partner en je gezinsleden.

Ik heb een laptop gekocht. Mag ik die gewoon aftrekken?

Kostte hij $2,500 of minder, dan ja. De de minimis safe harbor van Treasury Regulation 1.263(a)-1(f) laat een belastingplichtige zonder applicable financial statement de hele prijs dit jaar afboeken.

Op $2,501 verlaat hij deze berekening volledig.

Boven de drempel wordt het voorwerp afschrijving of een keuze onder Section 179 — een ander formulier, andere grenzen, en een besluit dat niet gratis is: de keuze moet elk kwalificerend voorwerp dekken dat je dat jaar kocht, niet de voorwerpen die je achteraf uitkiest.

Twee details waar mensen op stuklopen:

• De toets is per voorwerp, niet per jaar. Eén laptop van $4,000 is niet twee laptops van $2,000. Een factuur splitsen splitst het voorwerp niet.
• De safe harbor moet voor het hele jaar worden gekozen, op een tijdige aangifte, en geldt voor alles wat kwalificeert.

Gebruik ik één mijltarief voor het hele jaar?

In 2026 niet. De IRS zette het zakelijke standaard-mijltarief op 72.5 cent voor het jaar in Notice 2026-10 en verhoogde het naar 76 cent vanaf 1 juli in Announcement 2026-11. Mijlen vóór die datum en mijlen vanaf die datum worden met verschillende getallen vermenigvuldigd en opgeteld.

Op 12,000 zakelijke mijlen, verdeeld in 5,000 vóór 1 juli en 7,000 erna, geven de twee tarieven $8,945. Een spreadsheet die het tarief van het eerste halfjaar het hele jaar meeneemt, geeft $8,700 — $245 blijven liggen, in één gewoon rijjaar.

Het loont ook om precies te zijn over wat meetelt: een rit tussen twee werkplekken, naar een klant, naar de bank, naar het postkantoor is zakelijke mijl. Woon-werkverkeer naar een vaste werkplek is dat nooit — met één nuttig gevolg: een kwalificerend thuiskantoor maakt van de eerste rit van de dag een zakelijke rit in plaats van woon-werkverkeer.

En de twee methoden sluiten elkaar uit voor dezelfde auto in hetzelfde jaar: het standaard-mijltarief of de werkelijke kosten, niet allebei.

Is de zelfstandigenbelasting aftrekbaar?

De helft, en je kiest er niet voor. Regel 13 van Schedule SE gaat automatisch van je inkomen af. In het doorgerekende voorbeeld hierboven is de zelfstandigenbelasting $8,951 en wordt $4,476 ervan afgetrokken, of je er ooit aan denkt of niet. De andere helft is niet aftrekbaar.

Hij staat alleen op deze lijst omdat mensen ernaar vragen — en omdat hem als regel zien de zorgverzekeringsgrens hierboven begrijpelijk maakt: die helft is een van de dingen die worden afgetrokken vóór je premieplafond wordt berekend.

Hoe de bedragen er samen uitzien

Op het voorbeeld van $78,000:

Die laatste regel is de duurste gewoonte op de pagina. Voor een winstgevende sole proprietor is de pensioeninleg normaal de grootste aftrekpost die er is, en het plafond ligt hoger dan de meesten denken — maar het is geen vast percentage van de winst, omdat de inleg de verdiensten verlaagt waaraan hij wordt afgemeten. De solo 401(k)-rekentool rekent de echte uit.

Reken met je eigen cijfers

De rekenende aftrek-checklist voor zelfstandigen neemt je omzet, je mijlen gesplitst op 1 juli, je vierkante voeten, je premies, je apparatuurkosten en het zakelijke aandeel van je telefoon, en geeft elke regel een bedrag, een status en de reden voor dat bedrag — inclusief de drie hierboven. Hij is gratis, vraagt geen account, draait in je browser en bewaart niets. Elk cijfer dat hij afdrukt, wordt vóór verzending getoetst aan een onafhankelijk model in 159 scenario's.

Hij is ook eerlijk over waar hij stopt: geen afschrijving of Section 179, geen werkelijke autokosten, geen reguliere thuiskantoor-methode, geen staatsbelasting, geen personeel.

Wat dit niet vervangt

Dit is een rekentool en een uitleg, geen belastingadvies, en alleen federaal. Meerdere staten behandelen het thuiskantoor, Section 179 en de zorgverzekering anders, en een staat kan de conclusie van elke vergelijking op deze pagina stilletjes omdraaien. Heeft jouw jaar personeel, een partnership, een S-corporation, verhuurd vastgoed of een bedrijfsverlies dat je wilt doorschuiven, dan worden de vragen groter dan een checklist — en precies dan is het de moeite waard om iemand te betalen.