Что мне реально можно списать? Три вычета, которые чек-лист не умеет посчитать (США, 2026)

Всё, что ниже, — федеральные налоги США за налоговый год 2026, и речь о sole proprietor (индивидуальном предпринимателе) или LLC с единственным владельцем и без сотрудников. Налоги штатов, S-корпорации, партнёрства и все, у кого есть работники на зарплате, устроены иначе и здесь не рассматриваются.

Что можно списать самозанятому?

Список — не самое трудное. Мили, домашний офис, оборудование, деловые обеды, телефон, медицинская страховка, пенсионные взносы, половина налога на самозанятость — всё это есть в каждом чек-листе, и всё это правда.

Трудное — сколько. При выручке $78,000 и $6,200 прочих расходов вычеты из этой статьи составляют $20,728, оставляя $63,348 чистой прибыли. Но три самые крупные строки — это не сумма, которую вы заплатили. Они ограничены тем, о чём чек-лист вас не спрашивал.

Вычет за домашний офис, который можно потерять навсегда

Упрощённый метод — это $5 за квадратный фут, до 300 квадратных футов — максимум $1,500, и никаких чеков. Это знают многие.

А вот чего не знают: он не может создать или увеличить убыток. Вычет ограничен валовым доходом бизнеса после остальных расходов. И вот часть, которая стоит денег: при упрощённом методе неиспользованный остаток не переносится на следующий год. Он пропадает.

Возьмите год с выручкой $32,000 и прочими расходами $31,100. Полные 300 квадратных футов дали бы $1,500. Доход бизнеса позволяет $900. Оставшиеся $600 не откладываются, не копятся, не переезжают в более удачный год. Они потеряны.

Обычный метод переносится, и это единственный настоящий аргумент за него в худой год — ценой учёта реальных расходов на жильё и амортизации. Если доход бизнеса уверенно превышает $1,500, упрощённый метод не стоит вам ничего и занимает минуту. Если нет — над выбором стоит подумать до подачи декларации, а не после.

Есть и предварительный тест, на котором люди срезаются чаще, чем на потолке: помещение должно использоваться регулярно И исключительно для бизнеса. Стол в комнате, где вы также живёте, не подходит.

Можно ли списать медицинскую страховку, если у супруга есть план на работе?

Нет — ни за один месяц, когда этот план был вам доступен. Не «если вы к нему присоединились». Если вы имели право участвовать в субсидируемом медицинском плане через работодателя — вашего или вашего супруга, — вычет за медицинскую страховку самозанятого пропадает за эти месяцы, даже если вы отказались от плана и платили за собственное покрытие.

Тест — это право участвовать, а не участие. Это самая частая причина отказа в этом вычете, и почти ни один чек-лист не задаёт этот вопрос.

Та же выручка, те же страховые взносы, те же деньги из того же кармана: $9,600 вычета с одной стороны, $0 — с другой. Вся разница — один факт о чужой работе.

Две вещи, которые стоит знать, если вычет вам всё-таки доступен:

• Он ограничен вашей чистой прибылью минус вычитаемая половина налога на самозанятость минус пенсионные взносы. Взносы сверх этого предела не сгорают — они переходят в Schedule A как детализированный медицинский вычет, где действует свой порог.
• Он покрывает медицинские, стоматологические взносы и взносы за квалифицированный долгосрочный уход — за супруга и иждивенцев так же, как за вас.

Я купил ноутбук. Можно просто списать его?

Если он стоил $2,500 или меньше — да. De minimis safe harbor из Treasury Regulation 1.263(a)-1(f) позволяет налогоплательщику без applicable financial statement списать всю стоимость в этом году.

При $2,501 он полностью выпадает из этого расчёта.

Выше порога вещь превращается в амортизацию или в выбор по секции 179 — другая форма, другой набор лимитов и решение, которое не бесплатно: выбор обязан покрыть каждую подходящую вещь, купленную в том году, а не те, что вы отберёте задним числом.

Две детали, на которых ловятся люди:

• Тест — на каждую вещь, а не на год. Один ноутбук за $4,000 — это не два ноутбука по $2,000. Разделить счёт-фактуру — не значит разделить вещь.
• Safe harbor выбирается на весь год, во вовремя поданной декларации, и распространяется на всё, что подходит.

Одна ставка за милю на весь год?

В 2026 — нет. IRS установил стандартную деловую ставку за милю 72.5 цента на год в Notice 2026-10 и поднял её до 76 центов с 1 июля в Announcement 2026-11. Мили до этой даты и мили после умножаются на разные числа и складываются.

На 12,000 деловых миль, разбитых на 5,000 до 1 июля и 7,000 после, две ставки дают $8,945. Таблица, которая тянет ставку первого полугодия весь год, даёт $8,700 — $245 остаются на дороге, за один обычный год езды.

Стоит быть точным и в том, что считается: поездка между двумя рабочими точками, к клиенту, в банк, на почту — деловые мили. Дорога из дома до постоянного места работы — никогда, с одним полезным следствием: домашний офис, прошедший тест, делает первую поездку дня деловой, а не дорогой на работу.

И два метода взаимно исключают друг друга для одной машины в одном году: либо стандартная ставка за милю, либо реальные расходы — не оба.

Вычитается ли налог на самозанятость?

Половина — и вы её не выбираете. Строка 13 формы Schedule SE снимается с вашего дохода автоматически. В разобранном выше примере налог на самозанятость — $8,951, и $4,476 из него вычитаются, думаете вы об этом или нет. Вторая половина не вычитается.

Он в этом списке только потому, что о нём спрашивают, — и потому, что увиденный строкой, он объясняет предел по медицинской страховке выше: эта половина — одна из величин, вычитаемых до того, как считается потолок ваших взносов.

Как суммы выглядят вместе

На примере с $78,000:

Последняя строка — самая дорогая привычка на этой странице. Для прибыльного sole proprietor пенсионный взнос — обычно самый крупный доступный вычет, и потолок выше, чем принято думать, — но это не плоский процент от прибыли, потому что взнос уменьшает заработок, от которого отсчитывается. Калькулятор взноса в solo 401(k) считает настоящий предел.

Посчитайте на своих цифрах

Считающий чек-лист вычетов самозанятого берёт вашу выручку, мили с разбивкой на 1 июля, квадратные футы, страховые взносы, стоимость оборудования и деловую долю телефона — и даёт каждой строке сумму, статус и причину, почему сумма именно такая, включая три вычета выше. Он бесплатный, без регистрации, работает в вашем браузере и ничего не хранит. Каждая напечатанная цифра перед выпуском сверяется с независимой моделью на 159 сценариях.

Он честен и в том, где останавливается: без амортизации и секции 179, без реальных расходов на автомобиль, без обычного метода домашнего офиса, без налогов штатов, без сотрудников.

Что это не заменяет

Это калькулятор и объяснение, а не налоговая консультация, и только федеральный уровень. Несколько штатов считают домашний офис, секцию 179 и медицинскую страховку иначе, и штат может тихо перевернуть вывод любого сравнения на этой странице. Если в вашем году есть сотрудники, партнёрство, S-корпорация, сдаваемая в аренду недвижимость или убыток бизнеса, который вы хотите перенести, вопросы становятся больше чек-листа — и это ровно тот момент, когда стоит заплатить специалисту.