O que eu posso realmente deduzir? As três deduções que uma checklist não sabe dimensionar (EUA, 2026)

Tudo abaixo é imposto federal dos Estados Unidos, para o ano fiscal 2026, e trata de um sole proprietor ou LLC de sócio único sem funcionários. Impostos estaduais, corporações S, partnerships e quem roda folha de pagamento funcionam diferente e não são cobertos aqui.

O que eu posso deduzir como autônomo?

A lista não é a parte difícil. Milhas, escritório em casa, equipamento, refeições, telefone, plano de saúde, aposentadoria, metade do seu imposto de autônomo — toda checklist traz esses itens, e todos são reais.

A parte difícil é quanto. Sobre $78,000 de receita com $6,200 de outras despesas, as deduções deste artigo chegam a $20,728, deixando $63,348 de lucro líquido. Mas três das maiores linhas não são o valor que você pagou. Elas são limitadas por algo que a checklist nunca perguntou.

A dedução de escritório em casa que você pode perder de vez

O método simplificado é $5 por pé quadrado, até 300 pés quadrados — no máximo $1,500, sem recibos. Até aí, todo mundo sabe.

O que não se sabe: ele não pode criar nem aumentar um prejuízo. A dedução é limitada à renda bruta do negócio depois das suas outras despesas. E aqui vem a parte que custa dinheiro — no método simplificado, a parte não usada não passa para o ano seguinte. Ela some.

Pegue um ano com $32,000 de receita e $31,100 de outras despesas. Os 300 pés quadrados completos dariam $1,500. A renda do negócio permite $900. Os $600 restantes não são adiados, não ficam guardados, não vão para um ano melhor. Estão perdidos.

O método regular passa adiante, sim, e esse é o único argumento real para usá-lo num ano magro — ao custo de acompanhar as despesas reais da casa e a depreciação. Se a renda do seu negócio supera com folga os $1,500, o método simplificado não custa nada e leva um minuto. Se não, a escolha merece reflexão antes de declarar, não depois.

Há um teste prévio em que as pessoas falham mais do que no teto: o espaço precisa ser usado com regularidade E com exclusividade para o negócio. Uma mesa num quarto onde você também vive não se qualifica.

Posso deduzir meu plano de saúde se meu cônjuge tem um plano no trabalho?

Não — para nenhum mês em que aquele plano esteve disponível para você. Não é «se você aderiu». Se você tinha direito a participar de um plano de saúde subsidiado por um empregador, seu ou do seu cônjuge, a dedução de plano de saúde do autônomo desaparece nesses meses, mesmo que você tenha recusado o plano e pagado a própria cobertura.

A elegibilidade é o teste, não a adesão. É o motivo mais comum de recusa dessa dedução, e quase nenhuma checklist faz a pergunta.

Mesma receita, mesmos prêmios, o mesmo dinheiro saindo do mesmo bolso: $9,600 de dedução de um lado, $0 do outro. A diferença inteira é um fato sobre o emprego de outra pessoa.

Duas coisas que valem saber se a dedução está disponível para você:

• Ela é limitada ao seu lucro líquido menos a metade dedutível do seu imposto de autônomo menos suas contribuições de aposentadoria. Prêmios acima desse limite não são destruídos — vão para o Schedule A como dedução médica detalhada, onde um piso se aplica.
• Ela cobre prêmios médicos, odontológicos e de cuidados de longa duração qualificados, os do cônjuge e dependentes além dos seus.

Comprei um notebook. Posso simplesmente deduzi-lo?

Se custou $2,500 ou menos, sim. O de minimis safe harbor da Treasury Regulation 1.263(a)-1(f) permite a um contribuinte sem applicable financial statement lançar o custo inteiro neste ano.

Com $2,501, ele sai por completo desta conta.

Acima do limite, o item vira depreciação ou uma eleição da seção 179 — outro formulário, outro conjunto de limites, e uma decisão que não é de graça: a eleição precisa cobrir todos os itens qualificados que você comprou naquele ano, não os que você escolher depois.

Dois detalhes que pegam as pessoas:

• O teste é por item, não por ano. Um notebook de $4,000 não é dois notebooks de $2,000. Dividir a fatura não divide o item.
• O safe harbor precisa ser eleito para o ano inteiro, numa declaração entregue no prazo, e vale para tudo o que se qualifica.

Uso uma única taxa de milhas o ano todo?

Em 2026, não. O IRS fixou a taxa padrão de milhas de negócio em 72.5 centavos para o ano no Notice 2026-10 e a elevou para 76 centavos a partir de 1 de julho no Announcement 2026-11. As milhas antes dessa data e as milhas a partir dela são multiplicadas por números diferentes e somadas.

Sobre 12,000 milhas de negócio divididas em 5,000 antes de 1 de julho e 7,000 depois, as duas taxas dão $8,945. Uma planilha que carrega a taxa do primeiro semestre o ano todo dá $8,700 — $245 deixados para trás, num ano comum de estrada.

Vale também ser preciso sobre o que conta: um trajeto entre dois locais de trabalho, até um cliente, ao banco, aos correios é milha de negócio. O trajeto de casa a um local de trabalho fixo nunca é — com uma consequência útil: um escritório em casa qualificado transforma o primeiro trajeto do dia em viagem de negócio, e não em deslocamento.

E os dois métodos são mutuamente excludentes para o mesmo carro no mesmo ano: a taxa padrão de milhas ou os custos reais, não os dois.

O imposto de autônomo é dedutível?

Metade dele, e você não escolhe. A linha 13 do Schedule SE sai da sua renda automaticamente. No exemplo calculado acima, o imposto de autônomo é $8,951 e $4,476 dele se deduzem, pense você nisso ou não. A outra metade não é dedutível.

Ele está nesta lista só porque as pessoas perguntam — e porque vê-lo como uma linha faz o limite do plano de saúde acima fazer sentido: essa metade é uma das coisas subtraídas antes de calcular o teto dos seus prêmios.

Como os valores ficam juntos

Sobre o exemplo de $78,000:

Essa última linha é o hábito mais caro da página. Para um sole proprietor lucrativo, a contribuição de aposentadoria costuma ser a maior dedução disponível, e o teto é mais alto do que a maioria imagina — mas não é um percentual fixo do lucro, porque a contribuição reduz os ganhos contra os quais ela é medida. A calculadora de solo 401(k) encontra o valor real.

Faça as contas com os seus números

A checklist calculadora de deduções do autônomo recebe sua receita, suas milhas divididas em 1 de julho, seus pés quadrados, seus prêmios, os custos de equipamento e a fração de negócio do telefone, e dá a cada linha um valor, um status e o motivo daquele valor — incluindo as três acima. É grátis, não pede cadastro, roda no seu navegador e não guarda nada. Cada número impresso é conferido contra um modelo independente em 159 cenários antes de ir ao ar.

Ela também é honesta sobre onde para: sem depreciação nem seção 179, sem custos reais do veículo, sem método regular de escritório em casa, sem impostos estaduais, sem funcionários.

O que isto não substitui

Isto é uma calculadora e uma explicação, não consultoria tributária, e é só federal. Vários estados tratam de outro jeito o escritório em casa, a seção 179 e o plano de saúde, e um estado pode reverter em silêncio a conclusão de qualquer comparação desta página. Se o seu ano tem funcionários, uma partnership, uma corporação S, imóvel alugado ou um prejuízo do negócio que você quer carregar, as perguntas ficam maiores que uma checklist — e é exatamente aí que vale a pena pagar alguém.