¿Qué puedo deducir realmente? Las tres deducciones que una checklist no sabe dimensionar (EE. UU., 2026)

Todo lo que sigue es impuesto federal de Estados Unidos, para el año fiscal 2026, y trata de un sole proprietor o LLC de socio único sin empleados. Los impuestos estatales, las corporaciones S, las sociedades y cualquiera con nómina funcionan distinto y no se tratan aquí.

¿Qué puedo deducir como trabajador por cuenta propia?

La lista no es la parte difícil. Millas, oficina en casa, equipo, comidas, teléfono, seguro médico, jubilación, la mitad de tu impuesto de autoempleo — cada checklist los incluye, y todos son reales.

La parte difícil es cuánto. Con $78,000 de ingresos y $6,200 de otros gastos, las deducciones de este artículo suman $20,728, dejando $63,348 de beneficio neto. Pero tres de las líneas más grandes no son la cantidad que pagaste. Están limitadas por algo que la checklist nunca te preguntó.

La deducción por oficina en casa que puedes perder para siempre

El método simplificado es $5 por pie cuadrado, hasta 300 pies cuadrados — un máximo de $1,500, y sin recibos. Hasta ahí, todo el mundo lo sabe.

Lo que no se sabe: no puede crear ni aumentar una pérdida. La deducción está limitada al ingreso bruto del negocio después de tus demás gastos. Y aquí viene la parte que cuesta dinero — con el método simplificado, la parte no usada no se arrastra al año siguiente. Desaparece.

Toma un año con $32,000 de ingresos y $31,100 de otros gastos. Los 300 pies cuadrados completos darían $1,500. El ingreso del negocio permite $900. Los $600 restantes no se aplazan, no se guardan, no pasan a un año mejor. Se pierden.

El método regular sí se arrastra, y ese es el único argumento real para usarlo en un año flojo — a cambio de llevar el registro de los gastos reales del hogar y la depreciación. Si el ingreso de tu negocio supera con holgura los $1,500, el método simplificado no te cuesta nada y toma un minuto. Si no, la elección merece pensarse antes de declarar, no después.

Hay una prueba previa que la gente falla más a menudo que el tope: el espacio tiene que usarse con regularidad Y en exclusiva para el negocio. Un escritorio en una habitación donde también vives no califica.

¿Puedo deducir mi seguro médico si mi cónyuge tiene un plan en el trabajo?

No — no para ningún mes en que ese plan estuvo disponible para ti. No «si te uniste». Si tuviste derecho a participar en un plan de salud subvencionado a través de un empleador, tuyo o de tu cónyuge, la deducción del seguro médico del autónomo desaparece para esos meses, aunque hayas rechazado el plan y pagado tu propia cobertura.

La elegibilidad es la prueba, no la inscripción. Es el motivo más común por el que se deniega esta deducción, y casi ninguna checklist hace la pregunta.

Mismos ingresos, mismas primas, el mismo dinero saliendo del mismo bolsillo: $9,600 de deducción a un lado, $0 al otro. Toda la diferencia es un hecho sobre el trabajo de otra persona.

Dos cosas que conviene saber si la deducción sí está disponible para ti:

• Está limitada a tu beneficio neto menos la mitad deducible de tu impuesto de autoempleo menos tus aportaciones a la jubilación. Las primas por encima de ese límite no se destruyen — pasan al Schedule A como deducción médica detallada, donde aplica un umbral.
• Cubre primas médicas, dentales y de cuidados de larga duración calificados, y las de tu cónyuge y dependientes además de las tuyas.

Compré un portátil. ¿Puedo deducirlo sin más?

Si costó $2,500 o menos, sí. El de minimis safe harbor de la Treasury Regulation 1.263(a)-1(f) permite a un contribuyente sin applicable financial statement deducir el costo completo este año.

Con $2,501 sale por completo de este cálculo.

Por encima del umbral, el artículo se convierte en depreciación o en una elección de la sección 179 — otro formulario, otro juego de límites, y una decisión que no es gratis: la elección tiene que cubrir todos los artículos calificados que compraste ese año, no los que elijas después.

Dos detalles que atrapan a la gente:

• La prueba es por artículo, no por año. Un portátil de $4,000 no son dos portátiles de $2,000. Dividir una factura no divide el artículo.
• El safe harbor tiene que elegirse para el año entero, en una declaración presentada a tiempo, y se aplica a todo lo que califica.

¿Uso una sola tarifa de millaje para todo el año?

En 2026, no. El IRS fijó la tarifa estándar de millaje de negocio en 72.5 centavos para el año en el Notice 2026-10 y la subió a 76 centavos desde el 1 de julio en el Announcement 2026-11. Las millas antes de esa fecha y las millas desde esa fecha se multiplican por números distintos y se suman.

Con 12,000 millas de negocio repartidas en 5,000 antes del 1 de julio y 7,000 después, las dos tarifas dan $8,945. Una hoja de cálculo que arrastra la tarifa del primer semestre todo el año da $8,700 — $245 que se quedan atrás, en un año corriente de conducción.

También vale la pena ser preciso sobre qué cuenta: un viaje entre dos lugares de trabajo, a un cliente, al banco, a la oficina de correos es millaje de negocio. Ir de casa a un lugar de trabajo habitual nunca lo es — con una consecuencia útil: una oficina en casa que califica convierte el primer trayecto del día en viaje de negocio en lugar de trayecto al trabajo.

Y los dos métodos son mutuamente excluyentes para el mismo coche en el mismo año: la tarifa estándar de millaje o los costos reales, no ambos.

¿El impuesto de autoempleo es deducible?

La mitad, y no la eliges tú. La línea 13 del Schedule SE se resta de tu ingreso automáticamente. En el ejemplo trabajado de arriba, el impuesto de autoempleo es $8,951 y $4,476 se deducen pienses en ello o no. La otra mitad no es deducible.

Está en esta lista solo porque la gente pregunta, y porque verlo como una línea hace que el límite del seguro médico de arriba cobre sentido — esa mitad es una de las cosas que se restan antes de calcular el tope de tus primas.

Cómo se ven los importes juntos

Sobre el ejemplo de $78,000:

Esa última línea es el hábito más caro de la página. Para un sole proprietor rentable, la aportación a la jubilación es normalmente la mayor deducción disponible, y el techo es más alto de lo que la mayoría supone — pero no es un porcentaje plano del beneficio, porque la aportación reduce los ingresos contra los que se mide. La calculadora de solo 401(k) calcula el techo real.

Calcula tus propios números

La checklist calculadora de deducciones del autónomo toma tus ingresos, tus millas repartidas al 1 de julio, tus pies cuadrados, tus primas, el costo del equipo y la parte de negocio del teléfono, y da a cada línea un importe, un estado y la razón de ese importe — incluidas las tres de arriba. Es gratis, no pide registro, corre en tu navegador y no guarda nada. Cada cifra que imprime se comprueba contra un modelo independiente en 159 escenarios antes de publicarse.

También es honesta sobre dónde se detiene: sin depreciación ni sección 179, sin costos reales del vehículo, sin método regular de oficina en casa, sin impuestos estatales, sin empleados.

Qué no reemplaza esto

Esto es una calculadora y una explicación, no asesoría fiscal, y es solo federal. Varios estados tratan de otra forma la oficina en casa, la sección 179 y el seguro médico, y un estado puede revertir en silencio la conclusión de cualquier comparación de esta página. Si tu año tiene empleados, una sociedad, una corporación S, propiedad en alquiler o una pérdida del negocio que quieres arrastrar, las preguntas se vuelven más grandes que una checklist — y ese es exactamente el momento en que vale la pena pagarle a alguien.