El límite de tu solo 401(k) no es el 25% de tu beneficio (EE. UU., 2026)
Todo lo que sigue es derecho fiscal federal de Estados Unidos, para el año fiscal 2026, y trata de un plan de un solo participante — un solo 401(k) para un empresario individual o una LLC de socio único sin empleados. Las reglas estatales, las corporaciones S y las sociedades funcionan de otra manera y no se cubren aquí.
¿Cuánto puede aportar a un solo 401(k) una persona que trabaja por cuenta propia?
Con $90,000 de beneficio neto, el límite para alguien menor de 50 es $41,228: $24,500 como tu propio aplazamiento electivo más $16,728 por parte de la empresa. La parte de la empresa es el 20% de tus ganancias netas, no el 25% de tu beneficio — antes de aplicar el porcentaje ocurren dos restas separadas.
Casi todas las calculadoras gratuitas se equivocan en la segunda, y no es un error de redondeo. Aplicar el 25% directamente a las ganancias netas da $20,911. Son $4,183 de más, y es dinero que tendría que volver a salir de la cuenta.
¿Por qué la aportación de la empresa no es el 25% de mi beneficio?
Porque la aportación forma parte de la misma paga contra la que se mide. Si te pagas el 25% de lo que queda después de pagarte, la ecuación se alimenta a sí misma. La Publication 560 del IRS lo resuelve no con iteración sino reduciendo la tasa: un plan que estipula el 25% de la compensación le da al titular
0.25 ÷ (1 + 0.25) = 0.20
de las ganancias netas. La Publication 560 lo dice sin rodeos: «la deducción por aportaciones a tu propia SEP IRA la determinas indirectamente, reduciendo la tasa de aportación estipulada en tu plan». La misma tabla de tasas se aplica al lado de participación en beneficios de un solo 401(k).
La sobreestimación no es aleatoria. Es siempre exactamente una cuarta parte de la cantidad correcta, a cualquier nivel de beneficio:
¿Qué son exactamente las «ganancias netas del autoempleo»?
Tu beneficio neto menos la mitad deducible de tu impuesto de autoempleo. Con $90,000 de beneficio eso es $90,000 − $6,358 = $83,642, y el 20% se aplica a eso, no a los $90,000 con los que empezaste.
Esta es la resta que la gente más se salta, porque ocurre en otro formulario. El Schedule SE cobra el impuesto de autoempleo sobre el 92.35% de tu beneficio; la línea 13 de ese formulario es la mitad del impuesto, y se descuenta de tus ingresos antes de que empiece el cálculo de jubilación. Una calculadora que parte de tu beneficio del Schedule C y nunca pregunta por el impuesto de autoempleo no puede haberlo hecho.
Las dos restas en orden, frente al atajo:
¿Cuáles son los techos, y cuál te frena de verdad?
Hay tres, y muerden en sitios distintos:
| Techo | Importe 2026 | Qué limita |
|---|---|---|
| Aplazamiento electivo, §402(g) | $24,500 | Tu propia aportación, en todos los empleadores |
| Adiciones anuales, §415(c) | $72,000 | Aplazamiento más aportación de la empresa |
| Compensación, §401(a)(17) | $360,000 | La paga que un plan puede contar |
Con $90,000 de beneficio ninguno de ellos es lo que te frena — te frena la parte de la empresa. Con $400,000 de beneficio el cuadro se invierte: el techo de adiciones anuales muerde en $72,000, y es la aportación de la empresa la que se recorta para caber, porque tu aplazamiento de $24,500 puede haberse hecho ya mes a mes y no se puede retirar.
El techo de compensación casi nunca muerde en un plan de un solo participante: para cuando tus ganancias llegan a él, el techo del §415(c) ya te ha parado.
Tengo un empleo y un negocio. ¿Puedo aplazar la cantidad completa en los dos?
No. El límite de aplazamiento electivo te pertenece a ti, no a cada plan. Lo que aplazas en un empleo y lo que aplazas en tu propio plan comparten un único límite anual de $24,500.
Es lo más caro que se le puede escapar a un freelancer con empleo, porque los dos planes aceptarán el dinero encantados. Si ya has usado los $24,500 completos con un empleador, tu solo 401(k) con $90,000 de beneficio admite $16,728 — solo el lado de la empresa, y nada más.
La aportación de participación en beneficios de la empresa es aparte y no la toca lo que hiciste en el empleo. Esa es la parte que suele sorprender a la gente — para bien.
¿De verdad el catch-up más alto termina a los 63?
Sí, y aquí es donde las calculadoras se equivocan más a la vista. La SECURE 2.0 dio a las edades 60, 61, 62 y 63 un catch-up más alto — $11,250 en vez de $8,000 — y a los 64 vuelve a la cantidad ordinaria. Es una ventana que se abre y se cierra, no un umbral que cruzas.
Escrito en código como «edad ≥ 60», le entrega a alguien de 64 años $3,250 a los que no tiene derecho. El mismo beneficio, cuatro años de vida distintos:
Dos cosas más del catch-up que vale la pena saber: se coloca encima del techo de adiciones anuales de $72,000, no dentro de él, y está disponible durante todo el año natural en el que cumples la edad — no desde tu cumpleaños.
Lo que esto no te dice
- El tratamiento Roth dentro del plan, y la regla que obliga a los que ganan mucho a hacer el catch-up como Roth, no están modelados. Cambian cómo tributa el dinero, no cuánto puedes meter.
- El día que contratas a alguien, un solo 401(k) deja de ser un plan de un solo participante y esta aritmética ya no se aplica.
- Las corporaciones S y las sociedades pagan a sus dueños de otra forma. Donde la compensación es un salario W-2, la tasa reducida no se aplica en absoluto — el 25% del plan es realmente el 25%.
- Los plazos para abrir y financiar el plan, y el Form 5500-EZ, son una cuestión de calendario, no de límite.
- Los impuestos estatales no están modelados en ninguna parte de esta página.
Hazlo con tus propios números
La calculadora de aportación al solo 401(k) hace todo lo de arriba con tus cifras y muestra cada paso por separado — la mitad del impuesto de autoempleo, las ganancias netas, la parte de la empresa a la tasa reducida, tu aplazamiento, el techo que muerde y el catch-up de tu edad. También imprime, lado a lado, lo que te habría dicho una calculadora de «25% del beneficio».
Cada constante lleva su fuente del IRS y la fecha en que se comprobó: los límites de 2026 vienen del Notice 2025-67, la regla de la tasa y la definición de ganancias netas de la Publication 560. La aritmética que llega a tu navegador se contrasta con un modelo independiente en 1,155 escenarios antes de salir, y el impuesto de autoempleo que hay debajo es el mismo motor verificado que está detrás de nuestra calculadora de impuestos trimestrales estimados.
Si lo que necesitas de verdad es el año entero — lo que debes, no solo lo que puedes ahorrar — el US Self-Employed Tax Engine calcula el impuesto de autoempleo, el impuesto sobre la renta, la deducción de la sección 199A y cada pago trimestral, con cada constante documentada de la misma manera.
