Votre plafond de solo 401(k) n'est pas 25% de votre bénéfice (États-Unis, 2026)
Tout ce qui suit relève de la fiscalité fédérale des États-Unis, pour l'année fiscale 2026, et concerne un plan à participant unique — un solo 401(k) pour un entrepreneur individuel ou une LLC à associé unique sans salariés. Les règles des États, les S corporations et les partnerships fonctionnent autrement et ne sont pas couverts ici.
Combien un indépendant peut-il verser dans un solo 401(k) ?
Sur $90,000 de bénéfice net, le plafond pour une personne de moins de 50 ans est de $41,228 : $24,500 de report volontaire (elective deferral) de votre part, plus $16,728 du côté de l'entreprise. La part de l'entreprise est de 20% de vos gains nets, pas 25% de votre bénéfice — deux déductions distinctes interviennent avant d'appliquer le pourcentage.
Presque toutes les calculatrices gratuites se trompent sur la seconde, et ce n'est pas une erreur d'arrondi. Appliquer 25% directement aux gains nets donne $20,911. C'est $4,183 de trop, et c'est de l'argent qu'il faudrait ressortir du compte.
Pourquoi la contribution de l'entreprise n'est-elle pas 25% de mon bénéfice ?
Parce que la contribution fait partie de la rémunération même qui lui sert de base. Si vous vous versez 25% de ce qui reste après vous être payé, l'équation se nourrit d'elle-même. L'IRS Publication 560 résout cela non par itération mais en réduisant le taux : un plan qui prévoit 25% de la rémunération donne au titulaire
0.25 ÷ (1 + 0.25) = 0.20
des gains nets. La Publication 560 le dit sans détour : « vous déterminez la déduction des contributions à votre propre SEP IRA indirectement, en réduisant le taux de contribution prévu par votre plan ». La même table de taux s'applique au volet profit-sharing d'un solo 401(k).
La surestimation n'est pas aléatoire. Elle vaut toujours exactement le quart du montant correct, à tout niveau de bénéfice :
Que sont exactement les « gains nets du travail indépendant » ?
Votre bénéfice net moins la moitié déductible de votre impôt d'indépendant. Sur $90,000 de bénéfice, cela fait $90,000 − $6,358 = $83,642, et les 20% s'appliquent à cela, pas aux $90,000 de départ.
C'est la déduction que l'on saute le plus souvent, parce qu'elle se passe sur un autre formulaire. Le Schedule SE prélève l'impôt d'indépendant sur 92.35% de votre bénéfice ; la ligne 13 de ce formulaire est la moitié de l'impôt, et elle se retranche de votre revenu avant que le calcul retraite ne commence. Une calculatrice qui part de votre bénéfice du Schedule C et ne demande jamais l'impôt d'indépendant n'a pas pu le faire.
Les deux déductions dans l'ordre, face au raccourci :
Quels sont les plafonds, et lequel vous arrête vraiment ?
Il y en a trois, et ils mordent à des endroits différents :
| Plafond | Montant 2026 | Ce qu'il limite |
|---|---|---|
| Report volontaire, §402(g) | $24,500 | Votre propre versement, chez tous les employeurs |
| Additions annuelles, §415(c) | $72,000 | Report plus contribution de l'entreprise |
| Rémunération, §401(a)(17) | $360,000 | La paie qu'un plan peut compter |
À $90,000 de bénéfice, aucun des trois ne vous arrête — c'est la part de l'entreprise qui le fait. À $400,000 de bénéfice, le tableau s'inverse : le plafond des additions annuelles mord à $72,000, et c'est la contribution de l'entreprise qui est rognée pour tenir, parce que votre report de $24,500 a pu déjà partir mois après mois et ne peut pas être repris.
Le plafond de rémunération ne mord presque jamais sur un plan à participant unique : le temps que vos gains l'atteignent, le plafond du §415(c) vous a déjà arrêté.
J'ai un emploi et une entreprise. Puis-je reporter le montant complet dans les deux ?
Non. Le plafond de report volontaire vous appartient à vous, pas à chaque plan. Ce que vous reportez chez un employeur et ce que vous reportez dans votre propre plan partagent un seul plafond annuel de $24,500.
C'est l'oubli le plus coûteux pour un freelance qui cumule, parce que les deux plans accepteront l'argent volontiers. Si vous avez déjà utilisé les $24,500 complets chez un employeur, votre solo 401(k) sur $90,000 de bénéfice prend $16,728 — le côté entreprise seulement, et rien d'autre.
La contribution profit-sharing de l'entreprise est à part et n'est pas touchée par ce que vous avez fait à l'emploi. C'est la partie qui surprend généralement les gens — dans le bon sens.
Le rattrapage majoré s'arrête-t-il vraiment à 63 ?
Oui, et c'est là que les calculatrices se trompent le plus visiblement. SECURE 2.0 a donné aux âges 60, 61, 62 et 63 un rattrapage majoré — $11,250 au lieu de $8,000 — et à 64 il retombe au montant ordinaire. C'est une fenêtre qui s'ouvre et se referme, pas un seuil que l'on franchit.
Écrit en code comme « âge ≥ 60 », cela tend à une personne de 64 ans $3,250 auxquels elle n'a pas droit. Même bénéfice, quatre années de vie différentes :
Deux autres choses à savoir sur le rattrapage : il se pose au-dessus du plafond d'additions annuelles de $72,000 plutôt qu'à l'intérieur, et il vaut pour toute l'année civile où vous atteignez l'âge — pas à partir de votre anniversaire.
Ce que cette page ne vous dit pas
- Le traitement Roth dans le plan, et la règle qui impose aux hauts revenus de verser le rattrapage en Roth, ne sont pas modélisés. Ils changent la façon dont l'argent est imposé, pas combien vous pouvez y mettre.
- Le jour où vous embauchez quelqu'un, un solo 401(k) cesse d'être un plan à participant unique et cette arithmétique ne s'applique plus.
- Les S corporations et les partnerships paient leurs propriétaires autrement. Là où la rémunération est un salaire W-2, le taux réduit ne s'applique pas du tout — les 25% du plan sont vraiment 25%.
- Les échéances d'ouverture et d'alimentation du plan, et le Form 5500-EZ, sont une question de calendrier, pas de plafond.
- Les impôts des États ne sont modélisés nulle part sur cette page.
Faites le calcul sur vos propres chiffres
La calculatrice de contribution au solo 401(k) fait tout ce qui précède sur vos chiffres et montre chaque étape séparément — la moitié de l'impôt d'indépendant, les gains nets, la part de l'entreprise au taux réduit, votre report, le plafond qui mord et le rattrapage de votre âge. Elle imprime aussi, côte à côte, ce qu'une calculatrice « 25% du bénéfice » vous aurait annoncé.
Chaque constante y porte sa source IRS et la date de sa vérification : les plafonds 2026 viennent de Notice 2025-67, la règle du taux et la définition des gains nets de Publication 560. L'arithmétique qui part vers votre navigateur est tenue contre un modèle indépendant sur 1,155 scénarios avant de sortir, et l'impôt d'indépendant en dessous est le même moteur vérifié que derrière notre calculatrice d'acomptes trimestriels.
Si ce qu'il vous faut vraiment, c'est l'année entière — ce que vous devez, pas seulement ce que vous pouvez épargner —, le US Self-Employed Tax Engine calcule l'impôt d'indépendant, l'impôt sur le revenu, la déduction de la section 199A et chaque versement trimestriel, chaque constante étant sourcée de la même façon.
