Dein Solo-401(k)-Limit ist nicht 25% deines Gewinns (USA, 2026)

Alles Folgende ist US-Bundessteuerrecht für das Steuerjahr 2026 und handelt von einem Ein-Personen-Plan — einem Solo 401(k) für Einzelunternehmer oder eine Ein-Personen-LLC ohne Angestellte. Bundesstaatliche Regeln, S-Corporations und Partnerships funktionieren anders und werden hier nicht behandelt.

Wie viel kann ein Selbstständiger in einen Solo 401(k) einzahlen?

Bei $90,000 Nettogewinn liegt das Limit für jemanden unter 50 bei $41,228: $24,500 als dein eigener Gehaltsverzicht (elective deferral) plus $16,728 vom Unternehmen. Der Unternehmensanteil ist 20% deiner Nettoeinkünfte, nicht 25% deines Gewinns — vor dem Prozentsatz passieren zwei getrennte Abzüge.

Fast jeder kostenlose Rechner macht den zweiten falsch, und das ist kein Rundungsfehler. Wendet man 25% direkt auf die Nettoeinkünfte an, ergibt das $20,911. Das sind $4,183 zu viel — Geld, das wieder aus dem Konto heraus müsste.

Warum ist der Unternehmensbeitrag nicht 25% meines Gewinns?

Weil der Beitrag Teil genau der Vergütung ist, an der er gemessen wird. Wenn du dir 25% dessen zahlst, was übrig bleibt, nachdem du dich bezahlt hast, füttert sich die Gleichung selbst. IRS Publication 560 löst das nicht mit Iteration, sondern durch Senken des Satzes: Ein Plan, der 25% der Vergütung vorsieht, gibt dem Inhaber

0.25 ÷ (1 + 0.25) = 0.20

der Nettoeinkünfte. Publication 560 sagt es unumwunden: „den Abzug für Beiträge in deine eigene SEP IRA bestimmst du indirekt, indem du den in deinem Plan vorgesehenen Beitragssatz senkst“. Dieselbe Satztabelle gilt für die Profit-Sharing-Seite eines Solo 401(k).

Die Überschätzung ist nicht zufällig. Sie beträgt immer genau ein Viertel des richtigen Betrags, auf jeder Gewinnhöhe:

Was genau sind „Nettoeinkünfte aus Selbstständigkeit“?

Dein Nettogewinn minus die abziehbare Hälfte deiner Selbstständigensteuer. Bei $90,000 Gewinn ist das $90,000 − $6,358 = $83,642, und die 20% werden auf diese Zahl angewandt, nicht auf die $90,000, mit denen du angefangen hast.

Diesen Abzug überspringen die meisten, weil er auf einem anderen Formular passiert. Schedule SE erhebt die Selbstständigensteuer auf 92.35% deines Gewinns; Zeile 13 dieses Formulars ist die Hälfte der Steuer, und sie geht von deinem Einkommen ab, bevor die Rentenrechnung beginnt. Ein Rechner, der bei deinem Gewinn aus Schedule C startet und nie nach der Selbstständigensteuer fragt, kann das nicht getan haben.

Die zwei Abzüge in ihrer Reihenfolge, gegen die Abkürzung:

Welche Obergrenzen gibt es, und welche stoppt dich wirklich?

Es sind drei, und sie greifen an verschiedenen Stellen:

Bei $90,000 Gewinn stoppt dich keine davon — es ist der Unternehmensanteil. Bei $400,000 Gewinn kippt das Bild: Die Obergrenze der Jahreszuführungen greift bei $72,000, und gekürzt wird der Beitrag des Unternehmens, weil dein Verzicht von $24,500 womöglich schon Monat für Monat eingezahlt wurde und nicht zurückgeholt werden kann.

Die Vergütungsobergrenze beißt bei einem Ein-Personen-Plan fast nie: Wenn deine Einkünfte sie erreichen, hat dich die Obergrenze des §415(c) längst gestoppt.

Ich habe einen Job und ein Unternehmen. Kann ich in beiden den vollen Betrag einzahlen?

Nein. Das Verzichtslimit gehört dir, nicht jedem Plan. Was du beim Job zurücklegst und was du in deinem eigenen Plan zurücklegst, teilen sich ein Jahreslimit von $24,500.

Das ist das Teuerste, was ein Freelancer mit Nebenjob übersehen kann, denn beide Pläne nehmen das Geld bereitwillig an. Hast du die vollen $24,500 schon beim Arbeitgeber genutzt, nimmt dein Solo 401(k) bei $90,000 Gewinn $16,728 — nur die Unternehmensseite, sonst nichts.

Der Profit-Sharing-Beitrag des Unternehmens ist separat und wird von dem, was du im Job getan hast, nicht berührt. Das ist der Teil, der die Leute meist überrascht — im guten Sinne.

Endet der höhere Catch-up wirklich mit 63?

Ja, und hier irren Rechner am sichtbarsten. SECURE 2.0 gab den Altern 60, 61, 62 und 63 einen höheren Catch-up — $11,250 statt $8,000 — und mit 64 fällt er auf den gewöhnlichen Betrag zurück. Es ist ein Fenster, das sich öffnet und schließt, keine Schwelle, die du überschreitest.

Als Code „Alter ≥ 60“ geschrieben, reicht es einem 64-Jährigen $3,250, die ihm nicht zustehen. Derselbe Gewinn, vier verschiedene Lebensjahre:

Zwei weitere Dinge über den Catch-up, die man wissen sollte: Er sitzt oben auf der Obergrenze der Jahreszuführungen von $72,000 statt in ihr, und er gilt für das ganze Kalenderjahr, in dem du das Alter erreichst — nicht erst ab deinem Geburtstag.

Was dir das nicht sagt

• Roth-Behandlung im Plan und die Regel, dass Gutverdiener den Catch-up als Roth einzahlen müssen, sind nicht modelliert. Sie ändern, wie das Geld besteuert wird, nicht, wie viel hinein darf.
• An dem Tag, an dem du jemanden einstellst, hört ein Solo 401(k) auf, ein Ein-Personen-Plan zu sein, und diese Arithmetik gilt nicht mehr.
• S-Corporations und Partnerships bezahlen ihre Inhaber anders. Wo die Vergütung ein W-2-Gehalt ist, gilt der gesenkte Satz gar nicht — die 25% des Plans sind wirklich 25%.
• Fristen fürs Eröffnen und Befüllen des Plans sowie Form 5500-EZ sind eine Kalenderfrage, keine Limitfrage.
• Steuern der Bundesstaaten sind nirgends auf dieser Seite modelliert.

Rechne es mit deinen eigenen Zahlen durch

Der Solo-401(k)-Beitragsrechner macht alles oben mit deinen Zahlen und zeigt jeden Schritt einzeln — die halbe Selbstständigensteuer, die Nettoeinkünfte, den Unternehmensanteil zum gesenkten Satz, deinen Verzicht, die greifende Obergrenze und den Catch-up für dein Alter. Daneben druckt er, was dir ein „25% vom Gewinn“-Rechner gesagt hätte.

Jede Konstante darauf trägt ihre IRS-Quelle und das Prüfdatum: Die Limits für 2026 stammen aus Notice 2025-67, die Satzregel und die Definition der Nettoeinkünfte aus Publication 560. Die Arithmetik, die in deinen Browser geht, wird vor der Auslieferung gegen ein unabhängiges Modell über 1,155 Szenarien gehalten, und die Selbstständigensteuer darunter ist derselbe geprüfte Motor hinter unserem Rechner für vierteljährliche Steuervorauszahlungen.

Wenn du eigentlich das ganze Jahr brauchst — was du schuldest, nicht nur was du zurücklegen darfst —, rechnet die US Self-Employed Tax Engine Selbstständigensteuer, Einkommensteuer, den Abzug nach Section 199A und jede Quartalszahlung aus, jede Konstante genauso belegt.