Je solo 401(k)-limiet is niet 25% van je winst (VS, 2026)

Alles hieronder is federaal belastingrecht van de Verenigde Staten, voor belastingjaar 2026, en gaat over een plan met één deelnemer — een solo 401(k) voor een eenmanszaak of een LLC met één eigenaar zonder personeel. Regels van de staten, S-corporations en partnerships werken anders en komen hier niet aan bod.

Hoeveel kan een zelfstandige in een solo 401(k) inleggen?

Op $90,000 nettowinst is de limiet voor iemand onder de 50 $41,228: $24,500 als je eigen vrijwillige inleg (elective deferral) plus $16,728 vanuit het bedrijf. Het bedrijfsdeel is 20% van je netto-inkomsten, niet 25% van je winst — vóór het percentage gebeuren twee aparte aftrekken.

Bijna elke gratis rekentool doet de tweede fout, en het is geen afrondingsfout. 25% rechtstreeks op de netto-inkomsten toepassen geeft $20,911. Dat is $4,183 te veel, en het is geld dat weer uit de rekening zou moeten.

Waarom is de bedrijfsbijdrage niet 25% van mijn winst?

Omdat de bijdrage deel uitmaakt van precies het loon waaraan ze wordt afgemeten. Als je jezelf 25% betaalt van wat overblijft nadat je jezelf hebt betaald, voedt de vergelijking zichzelf. IRS Publication 560 lost dit niet op met iteratie maar door het tarief te verlagen: een plan dat 25% van de beloning voorschrijft, geeft de eigenaar

0.25 ÷ (1 + 0.25) = 0.20

van de netto-inkomsten. Publication 560 zegt het onomwonden: "de aftrek voor bijdragen aan je eigen SEP IRA bepaal je indirect, door het bijdragetarief uit je plan te verlagen". Dezelfde tarieventabel geldt voor de profit-sharing-kant van een solo 401(k).

De overschatting is niet willekeurig. Ze is altijd precies een kwart van het juiste bedrag, op elk winstniveau:

Wat zijn "netto-inkomsten uit zelfstandigheid" precies?

Je nettowinst min de aftrekbare helft van je zelfstandigenbelasting. Op $90,000 winst is dat $90,000 − $6,358 = $83,642, en de 20% wordt op dat bedrag toegepast, niet op de $90,000 waarmee je begon.

Dit is de aftrek die mensen het vaakst overslaan, omdat hij op een ander formulier gebeurt. Schedule SE heft de zelfstandigenbelasting over 92.35% van je winst; regel 13 van dat formulier is de helft van de belasting, en die gaat van je inkomen af voordat de pensioenberekening begint. Een rekentool die begint bij je winst uit Schedule C en nooit naar de zelfstandigenbelasting vraagt, kan dit niet hebben gedaan.

De twee aftrekken op volgorde, tegenover de sluiproute:

Welke plafonds zijn er, en welk stopt jou echt?

Het zijn er drie, en ze bijten op verschillende plekken:

Op $90,000 winst stopt geen van de drie je — het bedrijfsdeel doet dat. Op $400,000 winst kantelt het beeld: het plafond van jaarlijkse toevoegingen bijt op $72,000, en het is de bijdrage van het bedrijf die wordt ingekort om te passen, omdat je inleg van $24,500 misschien al maand na maand is gedaan en niet terug kan.

Het beloningsplafond bijt bijna nooit bij een plan met één deelnemer: tegen de tijd dat je inkomsten het bereiken, heeft het plafond van §415(c) je al gestopt.

Ik heb een baan en een bedrijf. Mag ik in allebei het volle bedrag inleggen?

Nee. De limiet op vrijwillige inleg hoort bij jou, niet bij elk plan. Wat je bij een baan inlegt en wat je in je eigen plan inlegt, delen één jaarlimiet van $24,500.

Dit is het duurste wat een bijklussende freelancer kan missen, want beide plannen nemen het geld graag aan. Heb je de volle $24,500 al bij een werkgever gebruikt, dan neemt je solo 401(k) op $90,000 winst $16,728 — alleen de bedrijfskant, en verder niets.

De profit-sharing-bijdrage van het bedrijf staat los en wordt niet geraakt door wat je bij de baan deed. Dat is het deel dat mensen meestal verrast — in de goede richting.

Stopt de hogere inhaalstorting echt bij 63?

Ja, en hier zitten rekentools er het zichtbaarst naast. SECURE 2.0 gaf de leeftijden 60, 61, 62 en 63 een hogere catch-up — $11,250 in plaats van $8,000 — en op 64 valt hij terug naar het gewone bedrag. Het is een venster dat opengaat en dichtgaat, geen drempel die je eenmaal oversteekt.

Geschreven in code als "leeftijd ≥ 60" geeft het een 64-jarige $3,250 waar die geen recht op heeft. Dezelfde winst, vier verschillende levensjaren:

Nog twee dingen over de catch-up die het weten waard zijn: hij ligt bovenop het plafond van jaarlijkse toevoegingen van $72,000 in plaats van erbinnen, en hij geldt voor het hele kalenderjaar waarin je de leeftijd bereikt — niet vanaf je verjaardag.

Wat dit je niet vertelt

• Roth-behandeling binnen het plan, en de regel dat veelverdieners de catch-up als Roth moeten storten, zijn niet gemodelleerd. Ze veranderen hoe het geld wordt belast, niet hoeveel erin mag.
• De dag dat je iemand aanneemt, houdt een solo 401(k) op een plan met één deelnemer te zijn en geldt deze rekensom niet meer.
• S-corporations en partnerships betalen hun eigenaren anders. Waar de beloning een W-2-salaris is, geldt het verlaagde tarief helemaal niet — de 25% van het plan is echt 25%.
• Deadlines voor het openen en vullen van het plan, en Form 5500-EZ, zijn een kalendervraag, geen limietvraag.
• Belastingen van de staten zijn nergens op deze pagina gemodelleerd.

Reken het uit met je eigen cijfers

De solo 401(k)-bijdragecalculator doet alles hierboven met jouw cijfers en toont elke stap apart — de halve zelfstandigenbelasting, de netto-inkomsten, het bedrijfsdeel tegen het verlaagde tarief, je inleg, het plafond dat bijt en de catch-up voor jouw leeftijd. Hij drukt er ook naast af wat een "25% van je winst"-rekentool je zou hebben verteld.

Elke constante erop draagt zijn IRS-bron en de datum van controle: de limieten voor 2026 komen uit Notice 2025-67, de tariefregel en de definitie van netto-inkomsten uit Publication 560. De rekenkunde die naar je browser gaat, wordt vóór vertrek tegen een onafhankelijk model gehouden over 1,155 scenario's, en de zelfstandigenbelasting eronder is dezelfde geverifieerde motor achter onze calculator voor driemaandelijkse geschatte belasting.

Als je eigenlijk het hele jaar nodig hebt — wat je verschuldigd bent, niet alleen wat je opzij mag zetten —, rekent de US Self-Employed Tax Engine de zelfstandigenbelasting, de inkomstenbelasting, de aftrek van sectie 199A en elke kwartaalbetaling uit, met elke constante op dezelfde manier onderbouwd.