Лимит вашего solo 401(k) — не 25% от прибыли (США, 2026)
Всё, что написано ниже, — федеральные налоги США за налоговый год 2026 и план с одним участником: solo 401(k) для индивидуального предпринимателя (sole proprietor) или LLC с единственным владельцем и без сотрудников. Правила штатов, S-корпорации и партнёрства устроены иначе и здесь не рассматриваются.
Сколько самозанятый может внести в solo 401(k)?
При чистой прибыли $90,000 лимит для человека младше 50 — $41,228: $24,500 вашего собственного отсроченного взноса (elective deferral) плюс $16,728 со стороны бизнеса. Доля бизнеса — 20% от чистых заработков, а не 25% от прибыли: прежде чем применить процент, происходят два отдельных вычета.
Почти каждый бесплатный калькулятор ошибается во втором из них, и это не погрешность округления. Если применить 25% прямо к чистым заработкам, получится $20,911. Это на $4,183 больше, чем разрешено, — и эти деньги пришлось бы забирать со счёта обратно.
Почему взнос бизнеса — не 25% от моей прибыли?
Потому что взнос — часть той самой оплаты, от которой он отсчитывается. Если вы платите себе 25% того, что осталось после того, как вы себе заплатили, уравнение замыкается само на себя. IRS Publication 560 решает это не итерацией, а снижением ставки: план, в котором записано 25% от вознаграждения, даёт владельцу
0.25 ÷ (1 + 0.25) = 0.20
от чистых заработков. Publication 560 говорит это прямо: «вычет по взносам в собственный SEP IRA вы определяете косвенно — снижая ставку взноса, записанную в вашем плане». Та же таблица ставок применяется к профит-шеринговой стороне solo 401(k).
Завышение не случайно. Оно всегда составляет ровно четверть правильной суммы — при любом уровне прибыли:
Что такое «чистые заработки от самозанятости»?
Ваша чистая прибыль минус вычитаемая половина налога на самозанятость. При прибыли $90,000 это $90,000 − $6,358 = $83,642, и 20% применяются именно к этой сумме, а не к исходным $90,000.
Этот вычет пропускают чаще всего, потому что он происходит в другой форме. Schedule SE начисляет налог на самозанятость на 92.35% прибыли; строка 13 этой формы — половина налога, и она вычитается из дохода до того, как начинается пенсионный расчёт. Калькулятор, который стартует от прибыли по Schedule C и ни разу не спрашивает про налог на самозанятость, не мог этого сделать.
Оба вычета по порядку — против упрощённой формулы:
Какие есть потолки и какой из них останавливает именно вас?
Их три, и связывают они в разных местах:
| Потолок | Сумма 2026 | Что он ограничивает |
|---|---|---|
| Отсроченный взнос, §402(g) | $24,500 | Ваш собственный взнос — по всем работодателям вместе |
| Годовые зачисления, §415(c) | $72,000 | Отсрочка плюс взнос бизнеса |
| Вознаграждение, §401(a)(17) | $360,000 | Оплата, которую план вправе учитывать |
При прибыли $90,000 вас не останавливает ни один из них — останавливает сама доля бизнеса. При прибыли $400,000 картина переворачивается: потолок годовых зачислений срабатывает на $72,000, и урезается под него именно взнос бизнеса, потому что ваша отсрочка $24,500 могла уже уходить месяц за месяцем, и забрать её назад нельзя.
Потолок вознаграждения на плане с одним участником почти никогда не кусает: к тому моменту, когда ваши заработки до него дорастают, потолок §415(c) вас уже остановил.
У меня есть работа и бизнес. Могу ли я отложить полную сумму в обоих?
Нет. Лимит отсроченного взноса принадлежит вам, а не каждому плану. То, что вы откладываете на работе, и то, что вы откладываете в собственном плане, делят один годовой лимит $24,500.
Это самая дорогая ошибка подрабатывающего фрилансера, потому что оба плана охотно примут деньги. Если полные $24,500 уже использованы у работодателя, ваш solo 401(k) при прибыли $90,000 принимает $16,728 — только сторону бизнеса и ничего больше.
Профит-шеринговый взнос бизнеса — отдельный, и то, что вы делали на работе, его не трогает. Именно этой части люди обычно удивляются — в хорошую сторону.
Правда ли повышенный догоняющий взнос заканчивается в 63?
Да, и именно здесь ошибка калькуляторов виднее всего. SECURE 2.0 дал возрастам 60, 61, 62 и 63 повышенный догоняющий взнос — $11,250 вместо $8,000, — а в 64 он возвращается к обычной сумме. Это окно, которое открывается и закрывается, а не порог, который вы переступаете.
Записанное в коде как «возраст ≥ 60», это правило вручает 64-летнему $3,250, на которые он не имеет права. Одна и та же прибыль, четыре разных года жизни:
Ещё две вещи о догоняющем взносе, которые стоит знать: он лежит поверх потолка годовых зачислений $72,000, а не внутри него, и он доступен весь календарный год, в котором вы достигаете возраста, — а не со дня рождения.
О чём эта страница не говорит
- Roth-режим внутри плана и правило, требующее от высокооплачиваемых делать догоняющие взносы как Roth, не смоделированы. Они меняют то, как деньги облагаются налогом, а не то, сколько их можно внести.
- В день, когда вы нанимаете сотрудника, solo 401(k) перестаёт быть планом с одним участником, и вся эта арифметика больше не применяется.
- S-корпорации и партнёрства платят владельцам иначе. Там, где вознаграждение — зарплата по W-2, сниженная ставка не применяется вовсе: плановые 25% — это действительно 25%.
- Сроки открытия и пополнения плана и Form 5500-EZ — вопрос календаря, а не лимита.
- Налоги штатов нигде на этой странице не смоделированы.
Посчитайте на своих цифрах
Калькулятор взноса в solo 401(k) делает всё описанное выше на ваших числах и показывает каждый шаг отдельно — половину налога на самозанятость, чистые заработки, долю бизнеса по сниженной ставке, вашу отсрочку, срабатывающий потолок и догоняющий взнос для вашего возраста. Рядом он печатает и то, что сказал бы калькулятор «25% от прибыли».
Каждая константа на нём несёт свой источник IRS и дату проверки: лимиты 2026 года — из Notice 2025-67, правило ставки и определение чистых заработков — из Publication 560. Арифметика, которая уходит в ваш браузер, перед выпуском держится против независимой модели на 1,155 сценариях, а налог на самозанятость под ней — тот же проверенный движок, что стоит за нашим калькулятором квартальных авансовых платежей.
Если вам на самом деле нужен весь год — сколько вы должны, а не только сколько можете отложить, — US Self-Employed Tax Engine считает налог на самозанятость, подоходный налог, вычет по секции 199A и каждый квартальный платёж, и каждая константа там снабжена источником так же.
