Il limite del tuo solo 401(k) non è il 25% del tuo utile (USA, 2026)
Tutto quello che segue è diritto fiscale federale degli Stati Uniti, per l'anno fiscale 2026, e riguarda un piano a partecipante unico — un solo 401(k) per una ditta individuale o una LLC a socio unico senza dipendenti. Le regole statali, le S corporation e le partnership funzionano diversamente e qui non sono trattate.
Quanto può versare in un solo 401(k) un lavoratore autonomo?
Su $90,000 di utile netto il limite per chi ha meno di 50 anni è $41,228: $24,500 come tuo differimento elettivo più $16,728 dalla parte dell'azienda. La quota aziendale è il 20% dei tuoi guadagni netti, non il 25% dell'utile — prima di applicare la percentuale avvengono due sottrazioni separate.
Quasi ogni calcolatore gratuito sbaglia la seconda, e non è un errore di arrotondamento. Applicare il 25% direttamente ai guadagni netti dà $20,911. Sono $4,183 di troppo, ed è denaro che dovrebbe uscire di nuovo dal conto.
Perché il contributo aziendale non è il 25% del mio utile?
Perché il contributo fa parte della stessa paga su cui viene misurato. Se ti paghi il 25% di ciò che resta dopo esserti pagato, l'equazione si alimenta da sola. La Publication 560 dell'IRS lo risolve non per iterazione ma riducendo l'aliquota: un piano che prevede il 25% della retribuzione dà al titolare
0.25 ÷ (1 + 0.25) = 0.20
dei guadagni netti. La Publication 560 lo dice chiaro: «la deduzione dei contributi al tuo SEP IRA la determini indirettamente, riducendo l'aliquota di contribuzione prevista dal tuo piano». La stessa tabella di aliquote vale per il lato profit-sharing di un solo 401(k).
La sovrastima non è casuale. È sempre esattamente un quarto dell'importo corretto, a ogni livello di utile:
Che cosa sono esattamente i «guadagni netti da lavoro autonomo»?
Il tuo utile netto meno la metà deducibile della tua imposta da lavoro autonomo. Su $90,000 di utile fa $90,000 − $6,358 = $83,642, e il 20% si applica a quello, non ai $90,000 di partenza.
È la sottrazione che la gente salta più spesso, perché avviene su un altro modulo. Lo Schedule SE applica l'imposta da lavoro autonomo al 92.35% del tuo utile; la riga 13 di quel modulo è la metà dell'imposta, e si toglie dal tuo reddito prima che il calcolo pensionistico cominci. Un calcolatore che parte dal tuo utile dello Schedule C e non chiede mai dell'imposta da lavoro autonomo non può averlo fatto.
Le due sottrazioni in ordine, contro la scorciatoia:
Quali sono i tetti, e quale ti ferma davvero?
Sono tre, e mordono in punti diversi:
| Tetto | Importo 2026 | Che cosa limita |
|---|---|---|
| Differimento elettivo, §402(g) | $24,500 | Il tuo contributo, presso tutti i datori di lavoro |
| Aggiunte annuali, §415(c) | $72,000 | Differimento più contributo aziendale |
| Retribuzione, §401(a)(17) | $360,000 | La paga che un piano può contare |
Su $90,000 di utile nessuno dei tre è ciò che ti ferma — ti ferma la quota aziendale. Su $400,000 di utile il quadro si rovescia: il tetto delle aggiunte annuali morde a $72,000, ed è il contributo dell'azienda a essere tagliato per starci, perché il tuo differimento di $24,500 può essere già partito mese per mese e non si può riprendere.
Il tetto di retribuzione non morde quasi mai su un piano a partecipante unico: quando i tuoi guadagni lo raggiungono, il tetto del §415(c) ti ha già fermato.
Ho un lavoro e un'attività. Posso differire l'importo pieno in entrambi?
No. Il limite di differimento elettivo appartiene a te, non a ciascun piano. Ciò che differisci al lavoro e ciò che differisci nel tuo piano condividono un unico limite annuale di $24,500.
È la cosa più costosa che un freelancer con un impiego possa lasciarsi sfuggire, perché entrambi i piani accetteranno i soldi volentieri. Se hai già usato i $24,500 pieni presso un datore di lavoro, il tuo solo 401(k) su $90,000 di utile prende $16,728 — solo il lato aziendale, e nient'altro.
Il contributo profit-sharing dell'azienda è separato e non viene toccato da ciò che hai fatto al lavoro. È la parte che di solito sorprende — in senso buono.
Il catch-up maggiorato finisce davvero a 63?
Sì, ed è qui che i calcolatori sbagliano nel modo più visibile. La SECURE 2.0 ha dato alle età 60, 61, 62 e 63 un catch-up maggiorato — $11,250 invece di $8,000 — e a 64 torna all'importo ordinario. È una finestra che si apre e si chiude, non una soglia che attraversi.
Scritto in codice come «età ≥ 60», consegna a chi ha 64 anni $3,250 a cui non ha diritto. Stesso utile, quattro anni di vita diversi:
Altre due cose sul catch-up che vale la pena sapere: sta sopra il tetto di aggiunte annuali di $72,000, non dentro, e vale per l'intero anno solare in cui compi l'età — non dal compleanno.
Che cosa questa pagina non ti dice
- Il trattamento Roth dentro il piano, e la regola che impone ai redditi alti di versare il catch-up come Roth, non sono modellati. Cambiano come i soldi vengono tassati, non quanti ne puoi mettere.
- Il giorno in cui assumi qualcuno, un solo 401(k) smette di essere un piano a partecipante unico e questa aritmetica non vale più.
- Le S corporation e le partnership pagano i titolari in modo diverso. Dove la retribuzione è uno stipendio W-2, l'aliquota ridotta non si applica affatto — il 25% del piano è davvero il 25%.
- Le scadenze per aprire e alimentare il piano, e il Form 5500-EZ, sono una questione di calendario, non di limite.
- Le imposte statali non sono modellate da nessuna parte in questa pagina.
Fai il conto sui tuoi numeri
Il calcolatore del contributo al solo 401(k) fa tutto quanto sopra sui tuoi numeri e mostra ogni passo separatamente — la metà dell'imposta da lavoro autonomo, i guadagni netti, la quota aziendale all'aliquota ridotta, il tuo differimento, il tetto che morde e il catch-up della tua età. Stampa anche, fianco a fianco, che cosa ti avrebbe detto un calcolatore «25% dell'utile».
Ogni costante lì sopra porta la sua fonte IRS e la data del controllo: i limiti 2026 vengono da Notice 2025-67, la regola dell'aliquota e la definizione dei guadagni netti da Publication 560. L'aritmetica che arriva nel tuo browser viene tenuta contro un modello indipendente su 1,155 scenari prima di uscire, e l'imposta da lavoro autonomo sotto è lo stesso motore verificato dietro il nostro calcolatore delle imposte trimestrali stimate.
Se quello che ti serve davvero è l'anno intero — quanto devi, non solo quanto puoi accantonare —, lo US Self-Employed Tax Engine calcola l'imposta da lavoro autonomo, l'imposta sul reddito, la deduzione della sezione 199A e ogni pagamento trimestrale, con ogni costante documentata allo stesso modo.
